答复:您好!根据外汇制度的改革,出口退税单证也有相应的变化。按照目前外汇改革后的操作实施情况,单证收齐目前主要指海关签发的报关单退税联。此外,根据国家税务总局公告2012年第24号和国家税务总局公告2013年第12号规定,生产企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报,应提供下列凭证资料:(1)《免抵退税申报汇总表》及其附表;(2)《免抵退税申报资料情况表》;(3)《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》;(4)出口货物退(免)税正式申报电子数据;(5)下列原始凭证:1、出口货物报关单(出口退税专用,以下未作特别说明的均为此联)(保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单,简称出境货物备案清单,下同);2、出口发票;3、委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议复印件;4、主管税务机关要求提供的其他资料。如有其它疑问,欢迎继续在浙江电子口岸政务咨询平台上提问,谢谢!
进出口退税需要哪些证件?如何办理?
企业办理出口退税的凭证
企业办理出口退税必须提供以下凭证: (1)购买出口货物的增值税专用发票(税款抵扣联)普通发票。申请退消费税的企业,还应提供由工厂开具并经税务机关和银行(国库)签章的{税收(出口产品专用)缴款书)(以下简称(专用税票)。 (2)出口货物销售明细帐。主管出口退税的税务机关必须对销售明细帐与销售发票等认真核对后予以确认。出口货物的增值税专用发票,消费税专用税票和销售明细帐,必须于企业申请退税时提供。 (3)盖有海关验讫章的
第一步,准备以下文件:
1)外经贸主管部门批准的《进出口批文》和《资格证书》;
2)工商行政管理部门核发的《营业执照》;
3)征税部门核发的《税务登记证》;
4)退税部门核发的《退税登记证》;
5)退税部门核发的《办税员证》。
第二步,企业将以上文件的复印件,连同办理稽核申请报告报省外经贸厅计财处办理退税稽核备案手续。
出口退税稽核资料
1、办理出口退税的条件:
A、必须具备进出口经营权、有实际出口业绩;
B、必须属于增值税、消费税产品征税范围的产品且按规定缴纳了相应的增值税、消费税; 2、退税凭证2、退税凭证
A、出口货物报关但(出口退税联);
B、增值税专用发票(抵扣联);
C、税收(出口货物专用)缴款书;
D、外汇核销单;
E、出口发票。
以上单证(正本)经广州市国家税务局进出口税收管理分局预审通过后按顺序装订成册,连同《出口退税汇总申报表》、《退税进货明细表》、《退税申报明细表》、《出口退税稽核单》,办理退税稽核手续。
一、办理出口退税认定程序:
1、领表《出口退税认定表》
2、按要求填写资料;
3、将填好的资料送到税务机关的认定窗口。
二、办理出口退(免)税认定所需资料:
1、《中华人民共和国进出口企业备案登记表》及复印件或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》及复印件;
2、企业法人营业执照(副本及复印件)
3、国税《税务登记证》(副本及复印件)
4、自理报关单位注册登记证明书及复印件;
5、银行开户核准通知书;
6、纳税人信用等级证;如是一般纳税人还需提供一般纳税人资格证书。
答案补充
按照现行会计制度的规定,生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到"应交税金--应交增值税"和"应收补贴款--出口退税"等科目。其会计处理如下:
(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:
借:应收补贴款--出口退税
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:
借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:应收补贴款--出口退税