先做两个假设，购入钢材368000，内销150000，都是不含税的价格
运费5800，按照“营改增”前的旧规定，以实际运费7％计算进项税（估计这题不会是最新的，否则这5800到底含税还是不含税又要讨论，太麻烦了。）并5800都是运费，不包含保险费装卸费等。
1 借：原材料 368000＋5800（1－7％）＝373394
应交税金－应交增值税－进项税额 368000*17％＋5800*7％＝62966
贷：应付帐款 368000（1＋17％）＝430560
银行存款 5800
2 借：原材料 13200
贷：应付帐款 13200
3 借：应收账款（或银行存款） 150000（1＋17％）＝175500
贷：主营业务收入－内销收入 150000
应交税金－应交增值税－销项税额 25500
4 借：应收账款（或银行存款） 42000*6．7＝281400
贷：主营业务收入－外销收入 281400
首先计算免抵退税额＝42000*6．7*13％－13200*13％＝34866
然后计算不予免抵退的金额＝42000*6．7*（17％-13％）－13200*（17％－13％）＝10728
最后计算应纳税额＝150000*17％－（62966－10728）＝－26738
假设是没有上期留底税额的，由于26738小于34866，退税额是26738，免抵的金额是＝34866－26738＝8128
外贸代理时出口退税的问题
我觉得应该是这个对哦： 不予抵扣、抵税的金额=15000000*（17%—13%）—13000000*（17%—13%），这个10000000虽然不征税，但是这个部分也是要出口出去的，这个占了成品的大部分，所以这个1000000减去是肯定的，另外，因为那个3000000的增值税也是可以抵扣的，所以你第二个是正确的，实在不明白就去税局咨询下，然后告诉我，我也想知道特别确切的答案
我是一家外贸公司进出口业务主管，可以解决您的问题：
1.外贸出口单证上面必须显示外贸公司，您与外贸公司还要做一份购销合同，并向外贸公司开具17%的全额增值税发票。所谓退税就是先缴税，后退给您，而退税的标准是按17%来计算的，最高退税不会超过17%，国家是不可能贴钱的。（因此，您要保证自己是一般纳税人。小规模纳税人交6%的税，怎么可能退13%？国家不是贴钱了？）
2.私下您与外贸公司签订代理协议，约定代理费（1%~2%，单笔一般不低于1000.00元），退税先退到外贸公司，然后再返到贵司。不过您得提供同等金额的正规发票，以便贸易公司做账务处理。注意：发票只能是咨询费或运输费等，不能是餐饮娱乐发票，后者是要缴税的。
3.这是可以的！只要您提供退税所需的全套资料给外贸公司（主要是17%的增值税发票），且产品报关及全额收汇以后，就能保证退税。由于退税期为90~120天，时间比较长，您还可以与外贸公司协商，让其先垫税给您，而您支付他们利息就行了。
这里有个问题要注意一下：外商的外汇货款必须全额打到贸易公司帐户（无论是LC信用证还是TT电汇），这样才能核销退税。外汇到外贸公司以后，他们以人民币的形式支付给贵司，作为国内采购的货款（你们之间有购销合同）。但是，金额不得超过购销合同金额，多余的货款要提供其他发票冲账（咨询费或运费发票），还差的货款可以抵一部分退税返给贵司的利润。
清楚了吗？不清楚您还可以直接给我在线留言！