是必须的
根据税总函2018 48号(出口退(免)税管理工作规范2.0版)的要求,出口企业首次申报出口退(免)税的,在其申报的退(免)税审核通过前,进行实地核查。核查的主要内容包括:
1、企业的基本情况与其出口退(免)税备案的相关内容相符;
2、企业的生产经营场所、设备、人员等经营情况与其申报出口退(免)税业务相匹配;
3、采用免抵退税办法申报退(免)税的企业和委托代办退税的生产企业,是否具有出口货物的生产能力;
4、企业的财务制度健全和会计核算是否符合要求;
5、出口货物是否按照规定实行单证备案(委托代办退税的生产企业除外)。
6、委托代办退税备案的生产企业还需核查以下内容:
(1)生产企业与境外单位或个人是否签订出口合同。
(2)生产企业与外贸综合服务企业是否签订外贸综合服务合同(协议),是否约定由外贸综合服务企业提供包括报关报检、物流、代办退税、结算等在内的综合服务,并明确相关法律责任。
实地核查通过后,再给予退税。首次申报退税,除了真实还需要
分析
联合运通国际物流
申请出口退税的外贸企业免不了要接受主管税务机关的实地核查,尤其是首次申报退税的新成立外贸企业,按照规定户户必核、家家必达!出口企业首次申报出口退(免)税的,在其申报的退(免)税审核通过前,进行实地核查。
申请出口退税的外贸企业免不了要接受主管税务机关的实地核查,尤其是首次申报退税的新成立外贸企业,按照规定户户必核、家家必达!那么税务机关究竟是如何开展实地核查 面对核查,外贸企业有哪些注意事项 只要业务真实,就能顺利通过核查 带着这些疑问与困惑,且听 一一道来吧~
1、税务机关为啥来核查
通常情况,税务人员会因为以下几个方面的原因对外贸企业开展实地核查:
(一) 出口企业首次申报出口退(免)税的,在其申报的退(免)税审核通过前,进行实地核查。
(二) 出口企业变更退(免)税办法的,在退(免)税备案变更后首次申报出口退(免)税审核通过前,进行实地核查。
(三) 对出口退(免)税案头审核中无法排除的疑点,或出口退(免)税预警、评估等工作中需要进行实地调查的。
因此,若是首次申报退税的新立外贸企业,或是刚刚变更退(免)税办法的出口企业 提前做好迎接核查的准备哦!
2、税务机关的核查内容有哪些
出口企业首次申报出口退(免)税的,在其申报的退(免)税审核通过前,进行实地核查。核查的主要内容包括:
1.企业基本情况,是否与出口退(免)税备案内容相符。
2.经营场所、设备、人员等情况,是否具备与企业申报退(免)业务相匹配的经营条件。
3.对企业申请采用免抵退税办法申报退(免)税的,重点核查其是否具有生产能力。
4.企业财务制度是否健全,是否按照相应企业类型进行财务核算。
5.企业是否按规定进行了出口退(免)税单证备案。
6.采集《出口企业基本信息采集表》,并在实地核查工作结束后录入系统。
3、实地核查过程中的常见问题有哪些
情景1
@税务人员:你好, 是A贸易有限公司的办税员 我是税务局核查人员,现在已经在你公司的生产经营地址某市场大厦x楼A单元,但这里似乎没有公司在经营。
@办税员:啊,我们公司上个月已经搬迁到某区了,地址是某大道xx号808室。
@税务人员:你公司是否及时去主管税务机关进行地址变更
@办税员:没有,好像忘记了
1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网,安装后通过系统维护进行企业信息设置。 2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内,在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。 5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。 6、网上预申报和察看预审反馈。 7、在申报系统中录入单证备案数据。 8、预审通过后,进行正式申报,把预申报数据确认到正式申报数据中。 9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘,软盘中应该有12个文件,并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。 10、准备退税申报资料,到退税科正式申报退税;(需要在出口日期算起90天内进行正式申报)。所需资料如下: 打印好的专用封面纸; 《外贸企业出口退税进货明细申请表》; 《外贸企业出口退税出口明细申请表》; 出口退税专用核销单; 税收(出口货物专用)缴款书; 增值税票抵扣联及专用货物清单; 代理出口证明(如属代理出口的); 出口退税专用报关单; 资料封底。 以上单据在装订时请按关联号排列,所有单据竖着放靠右侧在上方装订,装订成一册。另外应附两套退税申报表(退税汇总申报表;退税进货明细表;退税出口申报明细表)并加盖公章。 企业到退税机关办理退税正式申报,退税机关审核软盘及报表和资料合格以后,企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关,退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。 11、税款的退还 税务局得到退税的批复之后,会将数据上传到税网,同时系统自动发送电子邮件。 企业看到后,可以到“数据管理”―“退税批复”栏目中查看。 点击某条批复的数据,显示注意事项。点击“下一步”,会显示“出口货物税收退还申请书”的内容,企业应仔细核对开户行与帐号是否准确,打印3份。 根据注意事项的相关内容,在打印出的表单中盖章,交到退税科,由退税机关办理退库。