(一)生产企业出口货物劳务“免、抵、退”税的计算办法
免抵退税办法:生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业出口非自产货物,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还。
生产企业出口货物劳务增值税免抵退税,依下列公式计算:
1.当期应纳税额的计算
当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)
当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额
当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)
2.当期免抵退税额的计算
当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额
当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率
3.当期应退税额和免抵税额的计算
(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。
(二)零税率应税服务企业免抵退税计算办法
零税率应税服务提供者提供零税率应税服务,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还。具体计算公式如下:
1、零税率应税服务当期免抵退税额的计算:
当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税价格×外汇人民币牌价×零税率应税服务退税率
零税率应税服务免抵退税计税价格为提供零税率应税服务取得的全部价款,扣除支付给非试点纳税人价款后的余额。
2、当期应退税额和当期免抵税额的计算:
(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
3、零税率应税服务提供者如同时有货物出口的,可结合现行出口货物免抵退税公式一并计算免抵退税。
(三)外贸企业出口货物“免退税”计算办法
不具有生产能力的出口企业(外贸企业)或其他单位出口货物劳务,免征增值税,相应的进项税额予以退还。
外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
应退税额=出口货物的金额(或完税价格)×退税率。
在我国外贸出口退税怎么算
外贸企业出口退税计算方法是免退税,因为我国外贸企业出口货物的增值税适用的是免退税政策。外贸企业出口退税没有固定的税率,需要分情况确定,退税方式主要分为税率和单位税额两种。
外贸企业出口退税计算方法是免退税,因为我国外贸企业出口货物的增值税适用的是免退税政策。外贸企业出口退税没有固定的税率,需要分情况确定,退税方式主要分为税率和单位税额两种。一、外贸企业出口退税计算方法是免抵退还是免退税
外贸企业出口退税计算方法是免退税,我国对出口货物实行增值税退(免)税办法。根据出口企业的不同,生产型企业适用增值税“免抵退税”政策,外贸企业适用增值税免退税政策。二、外贸企业出口退税率是多少
外贸企业出口退税没有固定的税率。出口的消费税应退税货物完全实行零税率,即征多少退多少。退税方式主要分为税率和单位税额两种方式,特殊商品存在同时采用两种方式计征、两种方式计算退税的情况。 一般情况下是10个工作日特殊情况可能会延长至一个月。线上使用个人所得税app进行退税的,如果显示退税已完成表示已完成退税的申报,此时如果申报记录提示是税务审核中则表示需要等待税务审核,税务审核通过后,等待退款即可。 提示,报税对于每个企业来说可以说是强制性的,并且还要及时申报,不然会产生罚款甚至更严重的后果。三、外贸企业出口退税流程
外贸企业出口退税流程如下: 1.外贸企业需先自行申请出口退税业务,选择“兔退税”项目,待审批完成后,下载出口退税申报软件,用于出口退税申请的电子信息录入; 2.外贸企业采购的货物用于出口时,对于采购的货物,做以下账务处理:借方是存货,应交税费_增值税_进项(退税抵扣),贷方是应付账款; 3.外贸企业需要取得有效的增值税专用采购发票,才能对采购发票上的进项税额申请退税; 4.外贸企业进行货物出口,由于申请了免退税业务,因此免征销项税。在出口报关成功之后,做以下账务处理:借方是应收账款;贷方是主营业务收入;结转出口货物的成本:借方是:主营业务成本,贷方是存货; 5.企业根据报关单、采购发票等信息,按照出口退税申请步骤申请退税,申请审批根据之后,做以下账务处理:借方是应收账款_出口退税(进项税额中经审批可以退税的部分)、主营业务成本(进项税额中不可退税的部分)贷方是应交税费_增值税_进项(退税抵扣)。当期应纳税额=当期内销货物的销项税额 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额,当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率。
一、在我国外贸出口退税怎么算
(1)出口退税计算公式: 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额 当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率 (2)以上出口退税计算公式的有关说明: 1当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。 2外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定,即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定,企业在一个纳税年度内不得更改。 3企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关按金额大的征税,按出口货物报关单上记载的金额退税。 4应纳税额小于零的,结转下期抵减应交税额。二、外贸出口退税账务处理怎样进行?
1、购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额。 借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 贷:银行存款/应付账款等。 2、出口货物 借:银行存款/应收账款等 贷:主营业务收入 结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品。 3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下: 借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。 4、收到出口退税款 借:银行存款 贷:其他应收款——应收出口退税款(增值税)。 综上所述,外贸出口退税是一件比较复杂的事情。关于在我国外贸出口退税怎么算的问题,我在上文中为大家介绍了出口退税的计算公式以及对于公式的详细说明。在现实生活中,如果需要进行外贸出口退税的,依据此退税公式来进行计算,若有疑问可以咨询专业人士进行处理。