出口退税年底结转的会计处理

收回的出口退税款最终计入货币资金科目,不影响损益.

购进货物时,记:

借:库存商品

应交税费-进项税额

贷:应付账款

退税时贷记"应交税费-出口退税"

征退税额之差贷记"应交税费-进项税额转出"

这个科目就平了.

出口货物退(免,ExportRebates)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税.出口货物退税制度,是一个国家税收的重要组成部分.出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口的创汇.

出口退税贷方余额要结转吗

应交税费-应交增值税(出口退税)科目不需要平,应交增值税及其下级科目都是单边记账,并非借贷抵消.只需要在应缴税费-应交增值税这个二级科目上看余额为零即可算是结平,其下明细科目都是单边余额.贷方发生额实际上是收回购入供出口货物时支付的进项税额,从而减少了"应交税费--应交增值税"科目整体的借方余额,利用这种方式达到平衡.

就同应交税费-应交增值税(进项税额)一样的道理,三级科目不需要结转为0,而是反映三级科目的发生情况.在应缴税金明细账上,出口退税在贷方反映.要退的税款在上月月底的时候,应缴税费-增值税的科目余额是借方,借方和贷方相等.所以不存在有余额的情况.

出口退税科目余额结转方法:

借:其他知应收款-出口退税

贷:应交税费-应交增值税-出口退税

收到退税款后记

借:银行存款

贷:其他应收款-出口退税

"其他应收款"账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项.在"其他应收款"账户下,应按其他应收款的道项目分类,并按不同的债务人设置明细账.

出口退税年底结转会计处理怎么做?根据我们上面文章中的介绍,我们可以了解到企业在进行账务处理的时候,出口退税环节计算出口退还的增值税的方法,以及国家现行出口退税的账务处理,大家都可以参考我们上面文章中的介绍.

外贸企业出口退税的计算及账务处理

出口退税年底结转会计处理

年底统一进行结转,结转到应交税费-转出未交增值税里面.

借:应交税费-转出未交增值税

贷:应交税费_出口抵减内销

借:应交税费_出口退税

贷:应交税费-转出多交增值税

出口退税的四步法

第一步:不得免征和抵扣的税额=(出口货物离岸价格×汇率-免税或保税购进原材料的价格)×(出口货物征税率-出口退税率)

注(1)有些出口的货物,出口并不是享受完全的零税率,征税率和退税率之差是不退的,这部分差额形成不得免征和抵扣税额,计入成本,但有些货物或应税行为的征税率和退税率是一致的,那么计算结果就等于0,就享受真正的零税率了.

(2)免税或保税购进原材料,这部分本来就不含进项税,所以要从计税依据中扣除.

第二步:当期应纳税额=内销的销项税额-(全部进项税额-第一步)-上期留抵税额

注应纳税额反映的是抵掉全部进项税额后的结果.

若结果小于0进入第三步;

若结果大于或等于0,则无需退税,说明内销的销项税额太大了,抵掉全部进项税额后还需要缴税.

第三步:免抵退税额=(出口货物离岸价格×汇率-免税或保税购进原材料的价格)×出口货物的退税率

注免抵退税额是指退税的最高标准.

免抵税额指从内销的销项税额中抵掉的税额,这部分抵掉的税额要作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据,本质上属于应纳税额的一部分,只是由于抵减了出口退税而已.

第四步:应退税额(第二步与第三步相比,绝对值哪个小按哪个退):

若第二步绝对值大于第三步,则应退税额=第三步免抵退税额;当期免抵税额=0;

期末留抵税额=当期应纳税额×(-1)-免抵退税额;

若第二步绝对值小于第三步,则应退税额=第二步当期应纳税额×(-1);

当期免抵税额=免抵退税额-应退税额;期末留抵税额=0.

注凡是按照免抵退税额退税的,一定存在下期留抵的,凡是按照应纳税额退税的,因为该退的税都退掉了,就不存在下期留抵的了.

注按照免抵退办法出口零税率的应税行为,第一步不得免征和抵扣税额为0(即退税率等于征税率),计算后三步即可.

出口退税年底结转会计处理参考如上,具体入账会结合公司其他的税费一起结转.要是财务在年末结转的过程中,对于相关内容有不懂的地方,或是不知道怎么样去处理,建议你可以多与网站会计老师进行沟通,让老师来帮助你处理好它.

应交出口退税余额如何结转呢

一、退增值税：\x0d\退税金额=出口金额*增值税退税率\x0d\\x0d\1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：\x0d\借：物资采购\x0d\借：应交税费——应交增值税（进项税额）\x0d\贷：应付账款等\x0d\\x0d\2、销售：\x0d\借：应收账款等\x0d\贷：主营业务收入\x0d\\x0d\3、结转成本：\x0d\借：主营业务成本\x0d\贷：库存商品\x0d\\x0d\4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额\x0d\借：主营业务成本\x0d\贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）\x0d\\x0d\5、按照规定的退税率计算的出口退税：\x0d\借：其他应收款——应收出口退税\x0d\贷：应交税费——应交增值税（出口退税）\x0d\\x0d\6、收到出口退税：\x0d\借：银行存款\x0d\贷：其他应收款——应收出口退税\x0d\\x0d\二、退消费税\x0d\退税金额=出口金额*消费税退税率\x0d\\x0d\1、报关出口后申请出口退税\x0d\借：其他应收款——应收出口退税\x0d\贷：主营业务成本\x0d\\x0d\2、收到退还的消费税\x0d\借：银行存款\x0d\贷：其他应收款——应收出口退税

应交出口退税余额如何结转呢

出口退税科目余额结转方法:

借:其他应收款-出口退税

贷:应交税费-应交增值税-出口退税

收到退税款后记

借:银行存款

贷:其他应收款-出口退税

"其他应收款"账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项.在"其他应收款"账户下,应按其他应收款的项目分类,并按不同的债务人设置明细账.

为了反映和监督其他应收账款的增减变动及其结存情况,企业应当设置"其他应收科目进行核算."其他应收款"科目的借方登记其他应收款的增加,贷方登记其他应收款的收回,期末余额一般在借方,反映企业尚未收回的其他应收款项.

其他应收款主要包括:

1、应收的各种赔款、罚款.如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;

2、应收出租包装物租金;