有色金属、劳保用品的出口退税会计账务处理:
(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税费--增值税(进项税额转出)
(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:
借:其他应收款--出口退税
贷:应交税费--增值税(出口退税)
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:
借:应交税费-增值税(出口抵减内销应纳税额)
贷:应交税费-增值税(出口退税)
(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:其他应收款--出口退税
出口转内销,原本要出口到国外的货物,转卖到国内。这点一般有两种可能:
(1)与外商的贸易出了问题,合同终止,但货物运回到工厂的运费高昂,转而求次便宜卖到出口港附近的城市;
(2)外贸销售与国内销售商合伙欺骗其所在工厂,以便宜的出口价格卖给国内销售商,谋求差价或佣金。
一,外贸企业出口账务处理:
收到水单:借:银行存款
贷:应(预)收货款
结转成本:借:主营业务成本
贷:库存商品
如果退税率与进项税率不同,将进项税与退税率的差异部分计入成本.
发生的费用:分别计入管理费用,营业费用,财务费用。
出口退税账务处理:
借:营业外收入
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
二,出口外贸会计流程
1.外币进账保留核销那联银行水单
2.催要核销单和报关单,这时如果工厂发票如果没有来也需要催了
3.带核销单、报关单的核销联、银行水单核销联去银行盖章
4.再电子口岸网上办理核销单交单
5.带核销单、报关单的核销联到外管局填表办理核销
6.将核销单退税联、报关单退税联、形式发票、工厂增值税发票、发票认证清单、做收入明细账装订并上擎天科技软件申报退税,把相应资料打印
7.以上资料送到税务局
三,外贸企业出口退税账务处理:
根据进项增值税,认证后,再根据增值税与退税金额差额部分.
分录:借:主营业务成本
贷:应交税金-进项税额转出
借:应收账款
贷:营业收入
收到这部分补贴时,
借:银行存款
贷:应收补贴款
根据增值税发票的税率计入出口退税
但是出口退税应该是国家奖励的,因该计入应收出口退税
税务局会定期的把退税款返回到你的帐户里
收到退税款时计入:
借方:银行存款
贷方:应收出口退税
如有差额,差额计入成本。
一、出口过期没核销的货物视同内销征税,内外销销售额之间不需作会计分录调整,视同内销补征税金,应作如下分录:对上年度出口货物视同内销征税:借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交增值税。二、根据《关于修订出口货物需视同内销征税业务处理办法的通知》规定:1、对生产企业一般纳税人以一般贸易出口视同内销征税的货物,企业应按“(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1 法定增值税税率)”计算应税货物销售额,并用应税货物销售额X法定增值税税率计算出销项税额,在增值税纳税申报表附表一第3栏“开具普通发票”栏蓝字填列调增视同内销销售额、销项税额;同时在主表第7栏用红字冲减已申报的“免抵退税办法出口销售额。 2、对生产企业一般纳税人以进料加工方式出口视同内销征税的货物,企业应按“(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1 征收率)”计算应税货物销售额,并用应税货物销售额X征收率计算出应纳税额,在增值税纳税申报表附表一第10栏“开具普通发票”栏蓝字填列调增视同内销销售额、应纳税额;同时在主表第7栏用红字冲减已申报的“免抵退税办法出口销售额。无法准确划分的出口货物需转出进项税额的,同时填报《进料加工视同内销征税出口货物进项转出申请单》按表中计算的“转出进项税额”填列在增值税纳税申报表“附表二”第17栏。
是的,手套属于劳保用品。
手套作为一种防护性装备,可以有效保护劳动者的手部免受外界环境、化学品、热源等可能造成伤害的因素。手套广泛应用于各行各业,如工业生产、医疗卫生、实验室操作等领域。在工业生产中,手套可以防止工人接触到有害物质、尖锐物体或高温表面,降低手部受伤的风险。在医疗卫生领域,手套是医护人员必备的防护装备,可以防止交叉感染和接触患者体液等。此外,手套还可以提供额外的保暖和防护功能,适用于寒冷环境下的工作场所。