外贸企业出口货物退(免)税申报
外贸企业出口货物退(免)税申报
办理条件：
已办理出口货物退(免)税认定手续的外贸企业。
按规定应当携带和提交的材料目录：
(一)申报表：
1、《外贸企业出口退税汇总申报表》(一式两联，加盖公章);
2、《外贸企业出口退税出口明细申报表》(一式两联，加盖公章);
3、《外贸企业出口退税进货明细申报表》(一式两联，加盖公章)。
(二)装订成册的报表及对应配套凭证：
1、《外贸企业出口退税出口明细申报表》应配套提供以下凭证：
(1)加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专用)(原件);
(2)外贸企业须在货物报关出口之日(以出口货物报关单(出口退税专用)上注明的出口日期为准)起210天内，向退税机关提供经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专用)(原件)或有关部门出具的中远期收汇证明(原件)。
★但对有下列情形之一的，自出口业务发生之日起两年内，外贸企业申报出口货物退(免)税时，必须提供出口收汇核销单：
a)纳税信用等级评定为C级或D级;
b)未在规定期限内办理出口退(免)税登记的;
c)财务会计制度不健全，日常申报出口货物退(免)税时多次出现错误或不准确情况的;
d)办理出口退(免)税登记不满一年的;
e)有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的;
f)有违反税收法律、法规及出口退(免)税管理规定其他行为的。
(3)外贸企业签章的出口发票(复印件加盖外贸企业公章);
(4)有代理出口业务的，提供代理出口货物证明(原件)和对应配套的受托外贸企业的出口货物报关单(出口退税专用)(原件)、出口收汇核销单(出口退税专用)(原件)或中远期收汇证明(原件);
(5)其他规定的资料，如：
★保税区贸易型企业除(1)、(2)不提供外，还需提供加盖海关有关实际离境证明章的离境备案清单、外汇收入凭证以及区外供货企业的出口货物报关单(出口退税专用);
★利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标国内外贸易企业中标的机电产品，应提供下列凭证资料：
a)招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》(原件);
b)由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明正本(原件);
c)中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同、协议(复印件加盖外贸企业公章);
d)中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单(复印件加盖外贸企业公章);
e)销售中标机电产品的普通发票或外销发票(复印件加盖外贸企业章);
f)中标机电产品用户收货清单(复印件加盖外贸企业章)。
2、《外贸企业出口退税进货明细申报表》应配套提供以下凭证：
(1)增值税专用发票抵扣联(原件)或经退税机关审定的外贸企业出口退税进货分批申报单(简称分批单)(原件);
(2)消费税税收(出口货物专用)缴款书(原件)。
(三)税务机关规定应当报送的`其他有关证件、资料。
办理时限：20个工作日
办结告知：《出口退税审核综合结果汇总表》
五、生产企业出口退(免)税申报
办理条件：
已办理出口货物退(免)税认定手续的生产企业
按规定应当携带和提交的材料目录：
(一)申请办理生产企业?免抵退?税正式申报需附单证：
1、加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专用)(原件);
2、经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专用)(原件)或有关部门出具的中远期收汇证明(原件);
3、代理出口货物证明(原件);
4、企业签章的出口发票(原件)。
(二)申请办理生产企业?免抵退?税正式申报须附报表：
1、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》(一式三份);
2、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》(一式三份);
3、经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》(复印件一份);
4、当期的销售明细账(包括外销)(复印件)。
(三)有进料加工业务的还应填报：
1、《生产企业进料加工登记申报表》(一式三份);
2、《生产企业进料加工进口料件申报表明细表》(一式三份);
3、《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》(一式三份);
4、《生产企业进料加工贸易免税证明》(一式三份)。
(四)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
办理时限：20个工作日
办结告知：《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》及电子反馈数据
;生产型出口退税免税申报流程
出口退税申报期限为申报之日起到次年4月30日止。
国家税务总局公告2012年第24号规定，企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。
生产型出口退税免税申报流程
①生产企业去主管税务机关预审后,在企业出口退税申报系统中进行"五预审核反馈疑点调整→税务机关反馈信息读入→预审疑点反馈情况查询"后,如有缺少电子信息或者录入出口明细错误的情况,可进行"五预审核反馈疑点调整→撤销已申报数据";②将出口明细数据进行修改,进入"退税向导→二免抵退税明细采集-出口货物明细申报录入";③进入"六生成明细申报数据→数据一致性检查→生成明细申报数据;④进入"八纳税申报表数据采集→增值税纳税申报表录入";⑤进入"九免抵退汇总数据采集→免抵退申报汇总表录入",点击"增加"按钮,点任意键,自动生成免抵退申报汇总表,点击"保存";⑥进入"九免抵退汇总数据采集→免税退汇总表附表录入",点击索引窗口;⑦进入"九免抵退汇总数据采集→-免抵退税申报资料录入",点击"增加"按钮,在空白处点击一下?自动生成免抵退税申报资料情况表?点击"保存";⑧进入"十免抵退税正式申报→数据一致性检查→打印申报报表→生成汇总申报数据.
免抵退税申报需提供的资料
(1)企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时,除按纳税申报的规定提供有关资料外,还应提供下列资料:
①主管税务机关确认的上期《免抵退税申报汇总表》;
②主管税务机关要求提供的其他资料.
(2)企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报,应提供下列凭证资料:
①《免抵退税申报汇总表》及其附表;
②《免抵退税申报资料情况表》;
③《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》;