1.简单来讲,税收主要分两种,一为流转税 如增值税,消费税等,一为所得税,如企业所得税,可以理解成前者对商业过程征税,后者对商业结果征税.具体到外贸业务来讲,主要有三方参与其中,即工厂,外贸公司和国外客户.我们只说外贸公司. 外贸公司从工厂购进货物并向其支付货款,工厂要为外贸公司开具增值税发票,税率为17%, 即如果你和工厂商定的含税价是100元,则其中包含100/1.17*0.17=14.53元的增值税, 而你向客户销售货物是不用交税的,差不多全世界的国家都对出口货物实行免税政策, 即你和客户商定100美元,那你就可以收到100美元,不用向国家交税(当然地税征收的小税种除外). 好了,那我外贸公司的利润是多少呢? 别着急,自己先想一想,应该是多少.再和我跟你讲的对比一下.
+你的销售收入: 100 USD*8.26=826 RMB
-你的成本: 700 RMB (这是你和工厂商定的含税价)
=你的销售利润:126 RMB
+退税收入: 700/1.17*0.13=77.78 RMB
=你的利润总额: 203.78 RMB.
那大家所说的外贸代理外汇用 1USD=9.16 RMB来结算是怎么来的呢? 是这样的:
8.26+8.26/1.17*0.13=9.17 RMB,为什么?好好想一想.还有些是用9.25来结算的又是怎么回事呢?
9.25是假定出口公司提供给工厂的汇率。
其实上面的算法的可以大概看作是出口公司的自营业务算法。因为这样等同于是出口公司向没有出口权的工厂买货然后再卖,再从中赚退税。其中,最重要的是工厂必须可以开增值税发票,这样出口公司才可以赚多一些。
至于出口公司的代理业务,指的是帮工厂出口,但只收取代理费用,如 1% -5% 左右,即类似报关行的做法。
2.举例, 收汇 US$100, 出口公司给工厂的汇率为 9.25 (目前流行的汇率)
工厂可收货款 $100 * 9.25 = ¥925
出口公司先支付牌价给工厂 $100 * 8.26 = ¥826, 欠工厂差价 ¥925 -¥826 = ¥99
工厂开票缴税17%,出口公司获取其中的退税 ¥925/1.17*0.13 = ¥102.78
出口公司再把差价还给工厂,净赚 ¥102.78 - ¥99 = ¥3.78
当然出口公司还有其它的操作上可以获取更大的利润
工厂的销售利润为 ¥925 - 17%税率 + ¥99 = ¥866.25 ,所以工厂在报价方面要考虑成本和利润加起来要 < ¥866.25 就可以了。
工厂的销售利润为 ¥925 - 17%税率 + ¥99 = ¥866.25 工厂利润¥925已经包含了那¥99, 为什么还要+¥99呢? 请帮忙解析一下。
¥99是 17%税后的退税金额,就好像你赚了6块钱,从中交了3块钱的税,国家退给你1块钱,你其实赚了 6-3+1 =4 块。1是包括在3里面,而不是6。
3.由于中国鼓励出口,所以目前大部分出口产品的公司(外贸公司)都享受出口退税,即交完税后,可以退回一部分的税给你。那么,外贸公司为了提高自己的竞争力,又会把退税中的一部分以比牌价高的汇率返还给工厂。这就是目前外贸公司为什么可以给出9.0-9.25的汇率的原因。那会有朋友问:外贸公司既交税,又把退税的一部分给工厂,那不是没有钱赚?原因在于,在中国的财务工作里,进项和销项是可以抵消的,(学过财务的应该明白)所以,交税的钱就变成是工厂出的了,外贸公司是基本不用交税的,对于工厂来说,羊毛出在羊身上。
关于钢管外贸公司里做内贸?很愁,很急!
提交三天后,进入外贸出口退税申报系统进行退税,操作如下:
2 外贸企业退税申报系统——用户名(小写sa)——确定
1、 基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加
1) 关联号:年月加第一批加序号,比如:0610010001(不变)
2) 申报年月:报关单所属期
3) 申报批次:01
4) 序号:0001 逐笔
5) 报关单号:海关编号后9位加三位商品序号,共12位
6) 出口日期:报关单出口日期
7) 美元离岸价:出口发票销售总额,(逐笔,不是合计)
8) 核销单号:
9) 商品代码:报关单上的商品编号
10) 出口数量
11) 审核认可
2、 基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加
1) 关联号:年月加第一批加序号,比如:0610010001(不变)
2) 申报年月:报关单所属期
3) 申报批次:01
4) 序号:0001
5) 发票号码:进货发票号码
6) 发票代码:进货发票代码
7) 进货凭证号:进货发票代码加进货发票号码
8) 发票开票日期:进货发票日期
9) 商品代码:报关单商品编号
10) 税率:进货发票税率
11) 审核认可
3、 数据加工处理:按顺序逐项检查
4、 生成预申报数据:保存E盘
5、 预审反馈处理——确认正式申报数据
6、 退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份
7、 打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL
8、 打印报表:
1) 外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份
2) 外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份
3) 外贸企业出口退税汇总申报表一式二份
9、 填写《退税申请书》其中增值税内容不用填
10、 生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘
1) 审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报
以上操作完毕后把资料交到退税分局,相关报表、封面、封底要求:
1)进货增值税发票
2) 广东出口商品统一发票
3) 报关单
4) A盘
5) 报关单
6) 外贸企业出口退税汇总申报表一式三份
7) 出口收汇批次核销信息登记表
8) 外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份
我也是做外贸的,后来选择了钢材,最近钢在一直涨价,什么都不好做。
钢材出口一年两年之内外贸是不可能了,但做内贸做好是很有发展的。看你怎么想了。
付出不一定有回报,但不付出一定没有回报的。
记住这个就好了。
如果不想做内贸
选择有前景的产品吧。
做外贸我认为一定有发展的。
别灰心