外贸企业出口退税申报流程:
1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网,安装后通过系统维护进行企业信息设置。
2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。
3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内,在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。
4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。
5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。
6、网上预申报和察看预审反馈。
7、在申报系统中录入单证备案数据。
8、预审通过后,进行正式申报,把预申报数据确认到正式申报数据中。
9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘,软盘中应该有12个文件,并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。
10、准备退税申报资料,到退税科正式申报退税;(需要在出口日期算起90天内进行正式申报)。所需资料如下:
打印好的专用封面纸;
《外贸企业出口退税进货明细申请表》;
《外贸企业出口退税出口明细申请表》;
出口退税专用核销单;
税收(出口货物专用)缴款书;
增值税票抵扣联及专用货物清单;
代理出口证明(如属代理出口的);
出口退税专用报关单;
资料封底。
以上单据在装订时请按关联号排列,所有单据竖着放靠右侧在上方装订,装订成一册。另外应附两套退税申报表(退税汇总申报表;退税进货明细表;退税出口申报明细表)并加盖公章。
企业到退税机关办理退税正式申报,退税机关审核软盘及报表和资料合格以后,企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关,退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。
11、税款的退还
税务局得到退税的批复之后,会将数据上传到税网,同时系统自动发送电子邮件。
企业看到后,可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。
点击某条批复的数据,显示注意事项。点击“下一步”,会显示“出口货物税收退还申请书”的内容,企业应仔细核对开户行与帐号是否准确,打印3份。
根据注意事项的相关内容,在打印出的表单中盖章,交到退税科,由退税机关办理退库
2021年出口退税网上申报流程
法律主观:
对外出口货物我国是不征收税费的,征收了也可以申请退税,但是必须要即使申报并携带报关单、出口销售发票等方面的材料进行办理。一、出口退税申报流程操作1、确认期:指的是什么时间+什么时间的出口,也就是你申报的是2018年5月6日的所属期,那下个月便要再度申请,不然就出不了口。2、认证发票的信息导入与处理:倘若是无认证设备的企业就得让退税的申报人录入,只需手动把税务机关认证的发票信息录入申报系统里就行了。3、至于出口明细申报数据的录入,就不详细介绍了,把出口产品的详细信息录入就OK。4、进货明细申报数据录入:进货的材料信息也是要录入的,别忘记了哦。5、三项检查:一、出口明细录入完成后——审核通过;二、进货明细录入完成后——审核通过;三、上面审核完成接下来就做三项关联检查了,如下:(1)进货出口数量关联检查;(2)换汇成本检查;(3)申报数据一致性检查。必须要等审核排查完成方可进行下一步,这几步也是必不可少的一部分。确认明细申报数据——预审——正式申报——打印申报文件。二、不予退税的情形国家明确不予退税的出口产品有:1、出口的原油;2、援外出口产品;3、国家禁止出口的产品;4、出口企业收购出口外商投资的产品;5、来料加工、来料装配的出口产品;6、军需工厂销售给军队系统的出口产品;7、军工系统出口的企业范围;8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;10、未含税的产品;11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。三、出口退税所需资料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。7、产品征税证明。8、出口收汇已核销证明。9、与出口退税有关的其他材料。根据法律规定可以得知,出口退税申报在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。
法律客观:《海关进出口货物减免税管理办法》
第五条
有下列情形之一,主管海关不能在本条第一款规定期限内出具确认意见的,应当向减免税申请人说明理由:
(二)需要对货物进行化验、鉴定等,以确定其是否符合有关进出口税收优惠政策规定的。
有本条第二款规定情形的,主管海关应当自情形消除之日起10个工作日内,出具进出口货物征税、减税或者免税的确认意见,并制发《征免税确认通知书》。
进出口业务退税操作流程?
2021年出口退税网上申报流程:
__登陆国家税务总局XX市电子税务局:点击企业业务办理,选择“账号密码登陆”或者“CA登录”的方式,进行登陆。
__进入功能菜单:点击:“我要办税”---“出口退税管理”点击左侧菜单栏的“退税管理”--“外贸企业免退税申报”
__出口货物录入:点击“出口货物录入”图标;选择出口申报明细录入,点击”增加”
__弹出“外贸企业出口退税出口申报明细申报表”界面。
__在该界面中,标注“*”的选项是必填项。其他没有“*”的选项,是条件必填。如:“出口报关单号(18位报关单号+0+两位项号)”与“代理证明号”不能同时为空。属期、批次、序号、关联号会自动带出可以自行修改,关联号编写规则:申报年月(六位)+申报批次(三位)+流水号(五到八位)
__.“出口商品代码”项输入完内容后,点击键盘的TAB键,会显示出相应的“出口商品名称”与“计量单位”。
__.当填写完相应信息后,点击“保存”按钮,即可保存该单据。如果还需要填写出口申报明细申报表,可以点击”保存并增加”,会保存填写完的报表并出现全新报表,可以继续录入。
__再次点击“出口货物录入”图标,选择进货申报明细录入,点击“增加”
__弹出“外贸企业出口退税进货明细表”。
__在该界面中,标注“*”的选项是必填项。关联号、批次和序号与出口申报明细申报表中填写的保持一致。
__“商品代码”项输入完内容后,点击键盘的TAB键,会显示出相应的“出口商品名称”、“计量单位”、“征收率” 、“退税率”
__当填写完相应信息后,点击“保存”按钮,即可保存该单据。如果还需要填写进货明细表,可以点击”保存并增加”,会保存填写完的报表并出现全新报表,可以继续录入。
__附加材料录入:如果涉及海关商品代码调整、出口货物收汇申报、出口不能收汇申报的企业可以通过点击附加材料录入然后根据企业实际情况选择海关商品代码调整录入、出口货物收汇申报录入、出口不能收汇申报录入。表中红色*为必填项,填写好之后,点击保存即可。
__退税申报和审核反馈:将相应单据录入并保存完毕后,点击“退税申报”图标。
__在该功能里,可以选择数据自检,进行在线申报,也可以直接选择线下申报。
__若想要进行“在线申报”,需要先进行数据自检,选择数据自检之后点击”确定”按钮,系统会进行一致性校验,若内容存在问题,会跳转出数量关联性检查界面,并且无法继续申报。
__企业可根据返回信息,修改对应报表,修改完后重新进行数据自检,
__直到一致性检查没有不一致项目,可以点击“确认申报”按键,继续申报。若申报内容存在问题,会显示出有疑点的记录,点击疑点条数
__自动跳转至“审核反馈”功能中的“审核反馈疑点查询”页面,用于查看详细的疑点明细;若申报时疑点条数为0条或产生的疑点为可跳过疑点,则可以点击申报记录最后一列“转正式申报”功能进行在线报送。申报成功后,会跳转至“退税申报查询”页面,“自检/审核状态”显示”受理”即可。
__报表打印:申报成功后,如果想要打印报表,可点击“报表打印”功能,进行报表打印。
出口退(免)税业务操作流程
一、出口企业退税登记办理程序
(一)出口企业持下述证件资料向主管税务机关申请办理退税登记手续:
1、企业法人营业执照或工商营业执照(副本复印件);
2、税务登记证(副本复印件);
3、中华人民共和国进出口企业资格证书或中华人民共和国外商投资企业批准证书(无进出口经营权的生产企业无需提供);
4、海关自理报关单位注册登记证明书(无进出口经营权的生产企业无需提供);
5、增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人申请认定审批表;
6、主管税务机关要求的其他资料,如代理出口协议等。
(二)出口企业在规定期限内持上述证件资料,向主管退税机关申请办理退税登记,并领取《出口企业退税登记表》。登记表内容必须填写齐全、表达准确、加盖印章,连同附送资料一并报送主管退税机关。主管退税机关按现行退税政策规定进行审核,确定出口企业退税方法及申报方式,核发《出口企业退税登记证》(正、副本)。
(三)出口企业发生改变单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及帐户等事项的,应自工商行政管理机关批准变更登记或者有关变更批准之日起30日内,持变更登记的有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理退税变更登记。
(四)出口企业发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况,应在向工商行政管理机关办理注销登记前,持有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理出口退税注销登记手续。
(五)出口企业应在主管退税机关公告或通知的退税登记证年检期或换证期提供证件资料进行审验或换证。
二、生产企业"免抵退"税申报程序及基本财务核算
(一)"免抵退"税申报程序
1、生产企业将货物报关出口并按现行会计制度的有关规定在财务上作销售后,逐月按出口销售帐、《增值税纳税申报表》有关数据填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》(各一式4份),在增值税纳税申报期限内(每月10日前)持《增值税纳税申报表》(一式5份)等资料向主管国税机关征收部门办理纳税申报和"免、抵、退"税的预免预抵申报手续;
有进料加工业务的生产企业须附送经退税部门审核签章的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》(各一式4份)。上述两表由生产企业在购进进口料件时到退税部门填报办理。
2、生产企业对出口货物应自报关出口后,尽快收齐有关出口退税凭证,取得出口货物报关单后及时与"口岸电子执法系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)证明联电子数据进行核对并报送。
3、对已收齐出口退税凭证,生产企业将有关数据录入出口退税申报系统(SB40),向退税部门申报办理"免、抵、退"税的电子预申报。(SB40申报系统操作参阅"第三部分")
4、通过出口退税电子预审核的出口货物,生产企业打印《进货凭证登录表》、《出口凭证登录表》、《出口货物退税汇总申报表》,填报《生产企业出口货物免、抵、退税(单证齐全)正式申报表》,注明所属月份,申报批次,附送装订成册的对应"一票两单" (出口销售发票、出口货物报关单、出口收汇核销单)等单证向退税部门办理"免抵退"税的正式申报。
有关单证齐全正式申报的具体新规定,在下面叙述。
5、生产企业自货物报关出口之日起,超过申报期限仍未收齐有关出口退(免)税凭证或未向主管国税机关办理"免、抵、退"税(预免预抵)申报手续的,主管国税机关视同内销货物计算征税。
(二)生产企业"免抵退"税基本财务核算
1、购入货物时:借:原材料
应交税金-----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2、货物内销时:借:应收帐款等
贷:主营业务收入 -----内销
应交税金-----应交增值税(销项税额)
3、外销时:按现行会计制度的有关规定在财务上作销售,开具出口销售发票
借:应收外汇帐款等
贷:主营业务收入 -----出口
同时结转成本及: 借:主营业务成本----出口征退税差
贷:应交税金-----应交增值税(进项税额转出)
4、每月底计算应纳税、应退税额、免抵税额,次月作预免预抵申报时:
借:应收出口退税
应交税金-----应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金-----应交增值税(出口退税)
5、根据收到出口退税款时:借:银行存款
贷:应收出口退税
6、企业在开具出口销售发票时,在填写实际成交价格(C&F)的同时,必须注明离岸价格(即扣除国外运费、保险费、佣金后的价格),且与出口货物报关和外汇核销单的相关数据一致。
C&F 价与FOB 价的差额通过"其他应付款--××年度运保费"科目核算.
注:免、抵、退税申报表与当期增值税纳税申报表相关数据一致。生产企业按月办理"免、抵、退"税申报预免预抵后,应根据税务机关的审批反馈情况,做好"应收出口退税"帐务的调整工作。生产企业免抵退税申报时计算入帐的应退税额如与退税部门审批数据不一致时,应及时调整有关帐户。应退税额须全额转入"应收出口退税"帐户核算。
三、外贸企业退税申报程序及基本财务核算
(一)外贸企业退税申报程序
1、外贸企业将货物报关出口后,按现行会计制度的有关规定在财务上作销售,尽快收齐有关出口退税凭证。取得出口货物报关单后及时与"口岸电子执法系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)证明联电子数据进行核对并报送;取得防伪税控增值税专用发票的应自开票之日起30日内办理认证手续。
2、外贸企业收齐出口退税凭证后,将有关数据录入"出口退税电子申报系统"(10.0版),将申报数据生成预申报软盘(或生成在硬盘上自定义的文件夹),到退税办理窗口进行预审(或通过网上预审)。
3、外贸企业在将预审未通过的数据进行修改后产生正式申报数据,打印《进货申报明细表》和《出口申报明细表》,录入、打印《申报汇总表》(各一式2份),上面盖企业公章、企业负责人章、财务负责人章及填表人章,统一用税务机关印制的封皮装订成册,封皮所列内容必须填完整、准确。准备齐全后,外贸企业在规定的申报期限内,携带正式申报软盘、报表、退税资料到退税部门办理申报。