外贸企业报关出口时一定要开出口发票,外贸出口公司可以开具商业发票、通用机打发票以及防伪税控普通发票。
因为发票的具备多种作用,首先办理申报出口报关时,必须向海关提交商业发票。其次买方必须凭商业发票办理进口报关等手续,买方还必须使用商业发票记账。
出口免税并退税,出口免税是指对货物在出口环节不征增值税、消费税,这是把货物在出口环节与出口前的销售环节都同样视为一个征税环节;
出口退税是指对货物在出口前实际承担的税收负担,按规定的退税率计算后予以退还,现行的出口退税率有17%、14%、13%、11%、9%、5%等几档;
退税一定要开增值税发票,办理退税要向税务提供增值税发票和报关单退税联。开增票要加税,退税是在征税的基础上,征了税才能退税,退税不是让你获得额外利益。
退税时增票上数量和品名必须和报关单上的一致,且换汇成本必须小于8
例:17%的增值税,退税率13%
退税款=货款/1.17×13%。
换汇成本=(货款/1.17×(17%-13%+1))/FOB报关金额。
(货款/1.17×1.04))/FOB报关金额开票额是人民币,报关金额是外币,不可能一样,只要换汇成本小于8就可以了。
例:17%的增值税,退税率13%。
如果货款金额开多了,或者FOB报关金额报低了,根据公式(货款/1.17×1.04))/FOB报关金额,可能造成换汇成本>8,如果换汇成本大于8了,这票就不能退税了。
正常的业务操作计算下来换汇成本应该是小于8的,都可正常退税;只有亏本的业务以及报关金额或增票金额有误,才会造成如果换汇成本大于8。
1.04=17%-13%+1。
按照换汇成本的公式算出来如果小于8,(如7点几,6点几,5点几...数字越小说明利润越大)就不用去管它了,算出来如果大于8就不能退税。
商业发票,CommercialInvoice:是自制发票,直接打印在A4纸上,每个出口企业都有自己的发票格式。商业发票指出口企业向客户开具的销售货物的价目清单,是出口商报关、进口商进口清关的清关单据。商业发票包含商品名称、数量、单价、总金额等信息,开具时以跟客户的成交价格依据。
通用机打发票:是传统的出口专用发票,从税局领取的专用空白格式,使用普通发票开具软件开具。目前大部分地区己经取消该类发票,极少地方还在使用。开具时,可以开具成交金额。申报增值税时换算成fob金额,在一般纳税人表一第16-17行(免抵退税企业)或18-19行(免退税企业和免税企业)“未开具发票”列填写。
防伪税控普通发票:是目前绝大多数企业的确认出口收入和申报退税和发票,通过防伪税控开具。开具时以FOB金额为依据,购货方直接按客户外文名称开具;备注栏里填上提单号、汇率、运保费、目的港合同号等信息。申报增值税时在表一第16-17行(免抵退税企业)或18-19行(免退税企业和免税企业)“开具其他发票”列填写。
正常情况该这样的。
增票金额=(外汇*汇率-代理费-出口费用)*1.17/(1.17-退税率),这就是外贸公司实际应该付给工厂的货款.
实际上也可以:工厂自己直接接受外汇(不经过外贸公司),只是让外贸公司代理退税,开票金额的话,比如含税金额是10万,哪么给外贸公司1%,即1000RMB。
当然,如果工厂进项票比较多的话,也可以多开,开20万也可以。(当然给外贸公司就要按照20万的1%了。
但是,如果进项不多的话,千万别多开。因为多开的部分没有票据低平的话,就要用现金去冲了。