生产企业出口退税和外贸企业出口退税

答案 法律主观:出口退税是我国对进行出口贸易的企业进行鼓励的一种措施,对其所交的出口税进行一定的返还,增强我国在国际上的商品竞争力。在退税进行之后就需要会计工作了。一、生产企业出口退税账务处理如何(一)应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退

生产企业出口退税和外贸企业出口退税

法律主观:

出口退税是我国对进行出口贸易的企业进行鼓励的一种措施,对其所交的出口税进行一定的返还,增强我国在国际上的商品竞争力。在退税进行之后就需要会计工作了。一、生产企业出口退税账务处理如何(一)应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时,账务处理如下:借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金———未交增值税借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(二)应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0。此时,账务处理如下:借:应收补贴款贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(三)应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理如下:借:应收补贴款应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(四)生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点,目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上,对“免、抵、退”税办法有三步处理公式:1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;2、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。二、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件,是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税,以充分体现"未征不退"的原则。2、必须是报关离境出口的货物。所谓出口,即输出关口,它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有规定者外,不论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也不论出口企业在财务上如何处理,均不得视为出口货物予以退税。对在境内销售收取外汇的货物,如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等,因其不符合离境出口条件,均不能给予退(免)税。3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等,因其一般在财务上不作销售处理,故按照现行规定不能退(免)税。4、必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增加一个条件,即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退(免)税。三、出口退税的一般程序1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记2、退税登记的申报和受理企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。3、填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业"出口退税登记";4、出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。

法律客观:

《企业所得税法》第53条,企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。

我公司是做日化用品的生产企业,第一次做出口,需要办什么手续?

外贸出口新三样是电动载人汽车、锂电池、太阳能电池。

Choice数据显示,上市公司中境外收入增量最多的10家公司依次为宁德时代、比亚迪、立讯精密、潍柴动力、长城汽车、阳光电源、晶科能源、隆基绿能、徐工机械和中国海油。从境外收入总量和增量数据看,宁德时代、比亚迪等企业成为“新三样”出口的代表。

这反映出我国制造业高端化、智能化、绿色化发展取得了较大进展。更重要的是,我国企业在新能源领域已经具有明显技术优势,并培育出旺盛的市场需求,带动了相关产品出口的强势增长。

“新三样”产品的出口优势主要得益于我国在绿色低碳能源相关产业的战略布局,为“中国制造”打开了更大的增量空间,也为稳外贸提供了重要支撑。

我国外贸现状

2023年一季度,我国外贸实现平稳增长,较去年增长了4.8%,出口较去年增长了8.4%,整体表现高于市场预期。外贸结构发生改变,对美国、欧盟等国家和地区出口减少,对东盟等地区出口增加,外资企业进出口及贸易顺差贡献率大幅度降低。

需要注意的是,虽然我国外贸的基本面向好,但外贸受汇率波动影响较大,以美元计算进出口总额较去年有所下降。同时还需注意,一季度,民营外贸企业作为外贸主体,继续发挥中流砥柱作用,出口占比突破六成。

但优势行业产品如纺织、鞋靴、服装等的出口均有所下降,贸易顺差贡献率也有所下降,外贸民企未来持续面临着产业链外移、外需不振、汇率波动等不利因素的压力与挑战,增长之中的隐忧值得关注。

以上内容参考:百度百科-外贸“新三样”

大致情况我给你简单讲讲:

1。2004年国家出口权彻底解放,只要不是国家资源性的产品,比如棉花,铁矿等,没有什么外贸许可证的要求。

一般产品对于出口权,现在仅仅只需要你到当地外经委备案就可以。在2004年前要取得出口权得具备很多条件,是计划经济时代的审批制度。

由于你是成熟的工厂。那么你的程序是这样的:

首先到工商局做经营范围变更,只要增加出口一项就可以。带着已经变更好的营业执照去国税、地税办范围变更,之后呢,就是外经委办理《对外贸易经营者备案登记表》。

这些都办完后,向海关和商检局申请备案登记。不备案你就无法报关,收汇,核销。总共办下来正常20天左右。最迟顶多一月。

2.关于退税,如果你是一般纳税人,那么你可以享受出口退税。就是在你交的17点税中国家给你退不同点数,鼓励你参与国际竞争。因为你是工厂,所以退税根据进项和销项互抵来。

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