出口退税流程如下:
方法
1.办理出口货物退税认定:出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内,必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续,纳入出口退税管理。
2.购买出口企业在退税:申报时必须使用国税局出口退税申报软件。
3.确认出口销售收入:出口企业应在货物实际报关出口,取得提单并向银行办妥交单手续时,确认销售收入的实现,生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《出口商品专用发票(出口专用)》,作为入帐和申报的正式凭证。
4.出口退税申报:出口企业应在货物出口之日(以报关单上注明出口日期为准)起90日内,向退税部门申报办理退(免)税申报手续。京谷粒提示如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的,或逾期不申报的,不再受理申报,应视同内销征税。
5.领取退税审批通知单:一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”,并根据通知单内容,做好相关帐务处理。
6.办理出口退税:税款到帐后请及时到征收大厅退税窗口(县国税局)领取“收入退还书”。
企业办理出口退税,需要提交哪些资料?如何报送?
会计职业道德和企业会计准则的要求,是我们作为财务人员必须要遵守的。对于每个企业来说,在日常运行的过程中,所有的资金往来都要及时进行账务处理。不论是纳税申报工作还是平时的日常会计工作,清晰详细的会计分录是我们作为会计日常必须要处理的。今天我们就来一起学习一下外贸企业出口退税的账务处理。
外贸企业出口退税需要准备的工作
(一)对外贸易企业应当自货物出口申报之日起90日内持有若干出口退税文件,用于出口退税申报。主要有:
1,出口货物报关单(出口退税);
2、出口商品专用发票;
3、购进进行货物可以取得的增值税专用电子发票(抵扣联,并应自开票之日起30日内办理相关认证管理手续)或分批单;
4、外汇核销单(出口退税联);
5,主管税务机关要求提供的其他资料。
(二)外贸发展企业管理应在货物报关出口后,及时研究取得中国出口货物报关单,并登录电子口岸,查询比对出口市场信息与纸质报关单是否具有一致。如果一致,电子信息应在每个工作日上午8:00至下午16:00提交国税局。
(三)根据主管税务机关,使用指定的外贸企业出口退税软件出口退税条目信息,生成出口退税的数据被传输到软盘。
(四)整理、装订出口企业退税报表、单证成册,在规定的申报工作时间内进行办理中国出口退税政策正式申报。如果报告数据是准确的,无错误的文件,报告一致,批准,进入审批程序,;如果有必要调整,正确的数据或文件和报告,就应该按照税务机关的要求进行处理。
(五)对于我们已经进行审批完毕的出口企业货物,主管税务管理机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退回的出口退税及退税凭证进行账务处理,从而申报完成。
外贸企业出口退税的详细账务处理
(一)退增值税:
退税金额=出口金额*增值税退税率
1,外贸企业采购商品,增值税进项发票:
借:物资采购
借:应交企业税费——应交土地增值税(进项相关税额)
贷:应付账款等
2、销售时:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
3、结转成本时:
借:主营业务成本
贷:库存商品不退还进项税额
4.转移费用=原可抵扣进项税额
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
5、按照规定的退税率计算的出口退税:
借:其他应收款——应收企业出口贸易退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税专用)
6、收到出口退税:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税
(二)退消费税
退税金额=出口金额*消费税退税率
1、报关出口后申请出口退税
借:其他应收款——应收企业出口贸易退税
贷:主营业务成本
2、收到退还的消费税
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税
国家为了鼓励出口实施了出口退税的优惠政策,随之,我国外贸企业的数量也日益增加,如何办理出口退税的问题也引起了很大的重视,对于外贸企业来说想要减轻企业产品的税收负担,应该如何办理出口退税呢?
企业办理出口退税需要的资料
采购合同;
采购增值税专用发票;
货品装箱单;
代理报关委托书;
报关单;
出售合同;
出口发票/方式发票;
物流提运单;
结汇水单或收汇通知书;
若产品需求商检,还需提供产品商检单;
税务部分要求提供的其他资料。
企业办理出口退税的流程
1、出口退税登记
出口企业在获准具有进出口经营权之日起30日内,到所在地主管退税机关办理出口退税登记手续。
2、出口退税申报
按月填报“外商投资企业出口货物退税申报表”,并提供海关签发的出口退税专用报关单、外汇结汇水单、购进货物的增值税专用发票(税款抵扣联)、外销发票、其他有关帐册等到当地涉外税收管理机关申请办理免税抵扣和退税手续。
3、出口退税审核
出口退税审核的主要内容有:出口报关单原始单据、进项税额原始单据、出口货物销售帐簿和应交税金帐簿等。
4、税款退付与退税清算
税款退付:企业要向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续,补交已退(免)的税款。
退税清算:出口企业要在三个月内进行上一年度出口退税的清算,再规定期限内向主管退税机关提交“清算表”及相关资料,由主管税务机关进行全面清查。
并向企业说明以下问题:
1、出口企业的性质和清算范围,出口货物的品种、数量及销售额,清算后出口企业应退税款、已退税款。
2、清算中发现的问题,多退、少退、错退的金额。