外贸企业看过来
新申报要求来了!!
新变化!
新版出口退税申报系统9月就要正式上线啦!在新版申报系统中包括
“离线版出口退税申报系统”和“电子税务局
在线申报平台”,申报要求发生了较大的变化~外贸企业尽快掌握新规则,以便顺利申报办理退税!
1、关联号编写规则有重大变化
在新版申报系统中,外贸企业编写申报关联号时须按
“申报年月(6位数字)+申报批次(3位数字)+关联号流水号”
的规则进行编制,其中每21位出口货物报关单号需作为一个关联号编写单位(代理出口货物证明应比照此规则编写)。
与原先申报系统的申报规则相比,主要变化体现在以下几个方面:
1. 关联号编制前九位与申报数据中申报年月+申报批次保持一致
例如申报数据中申报年月是202008,申报批次是001,那么该批次中关联号样式应统一为
“202008001XXXXXXX”
2.每21位
出口货物报关单号应单独作为一个关联号编写单位
,不同的报关单或同一报关单上不同项号的出口货物不得编写为一个关联号
例子:
1、某外贸公司一张报关单X上有001、002、003、004四项出口明细,申报退税数量分别为100吨、200吨、250吨、300吨,对应同一张进货凭证440001312012345678号,发票上的总数量为850吨,按如下方式填报:
2、某外贸公司一张报关单X上有001、002、003、004四项出口明细,申报退税数量分别为100吨、200吨、250吨、300吨,分别匹配4张进货凭证:
440001312012345678
440001312012345677
440001312012345676
440001312012345675号,发票上的总数量分别为100吨、200吨、250吨、300吨,按如下方式填报:
3、某外贸公司一张报关单X上有一项出口明细001,申报退税数量分别为850吨,对应匹配4张进货凭证:
440001312012345678
440001312012345677
440001312012345676
440001312012345675号,发票上的总数量分别为100吨、200吨、250吨、300吨,按如下方式填报:
按照新的关联号编写规则:
1.《外贸企业出口退税出口明细申报表》中:
同一个关联号下报关单号(21位)唯一,不会再出现同一个关联号对应多个报关单号(21位)的情形:
2.《外贸企业出口退税进货明细申报表》中:
同一个关联号下仍然可能存在多税种、多张进货凭证(注:V代表增值税,C代表消费税。)
2、“出口发票号”栏变为必填项
《外贸企业出口退税出口明细申报表》中的“出口发票号”在原先申报系统中是非必录项,企业在录入申报数据时可以不录入此项。在新版申报系统中
“出口发票号”变为了必录项
,企业在录入时需按照现行出口发票的相关规定据实填写,视同出口等无需开具出口发票的业务,按税务机关要求填写相应号码。
3、“申报商品代码”
“申报商品代码”如非规定情形,无需录入。
《外贸企业出口退税出口明细申报表》中除了“出口商品代码”外,还有一个“申报商品代码”。如果属于财税2014年98号公告中按出口商品主要原材料退税率申报退税的,按照财税2014年98号公告附件中所列的主要原材料商品代码填写,不属于此类情况的,
无!需!填!写!此!栏!
如果使用旧版申报系统备份文件导入新申报系统后重新生成新申报数据的企业,需要在新申报系统中手工删除“申报商品代码”内容,否则会造成无法申报。
4、不用再纠结申报退税额与发票差几分钱了
经常申报退税的外贸企业的朋友经常会遇到,录入申报系统后明明征退税率一样,录入计税金额也一样,可退税系统计算出的退税额与取得的进项发票上的税额确不一样,有时多一分钱、有时少一分钱,还要手工修改。在新的申报系统中,按照财税2012年39号文件的规定,外贸企业增值税应退税额=增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率。出口企业只要正确录入了《外贸企业出口退税进货明细申报表》中“计税金额”和“退税率”项目,
系统自动计算得出的就是出口企业的“申报退税额”
,税务机关会据此办理出口退税,企业朋友们不用再纠结是否与发票上的征税税额是否一致了。
外贸企业出口退税进项发票怎么认证
出口退税、收汇核销操作流程
2 中国电子口岸网——用户登录——输入口令——确认
2 上网IC卡注册流程：
1、在线购卡——按提示操作
2、打印注册表——汇款
3、收到短信汇款成功
4、登录注册按短信帐号、密码输入
第一部分商检、报关资料
1、发票
2、装箱单
3、合同
4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单）
5、涵盖表（即用砖证明）
1) 用砖明细
2) 出口建筑卫生陶瓷产品放射性核素备案书涵盖产品表
3) 出口建筑卫生陶瓷产品放射性核素备案书
6、广东省出口商品统一发票
7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇
8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸（代码）（广州海关5100）——确认——成功
9、以上1-4为商检资料，1-8为报关资料
2 代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关）
2 将以上资料交报关公司办理报关
2 货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。
第二部分核销操作流程
2 出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建
2 单证回来后的操作
1. 电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单
2. 电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送
3. 查询——数据查询——状态查询
2 查询核销
1、 核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始
2、 折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期）
3、 批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加
4、 保存——预览打印——放入待报邮箱
5、 数据交换——数据报送——核销数据报送——开始
第三部分出口退税操作
提交三天后，进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下：
2 外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定
1、 基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加
1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）
2) 申报年月：报关单所属期
3) 申报批次：01
4) 序号：0001 逐笔
5) 报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位
6) 出口日期：报关单出口日期
7) 美元离岸价：出口发票销售总额，（逐笔，不是合计）
8) 核销单号：
9) 商品代码：报关单上的商品编号
10) 出口数量
11) 审核认可
2、 基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加
1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）
2) 申报年月：报关单所属期
3) 申报批次：01
4) 序号：0001
5) 发票号码：进货发票号码
6) 发票代码：进货发票代码
7) 进货凭证号：进货发票代码加进货发票号码
8) 发票开票日期：进货发票日期
9) 商品代码：报关单商品编号
10) 税率：进货发票税率
11) 审核认可
3、 数据加工处理：按顺序逐项检查
4、 生成预申报数据：保存E盘
5、 预审反馈处理——确认正式申报数据
6、 退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份
7、 打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL
8、 打印报表：
1) 外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份
2) 外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份
3) 外贸企业出口退税汇总申报表一式二份
9、 填写《退税申请书》其中增值税内容不用填
10、 生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘
1) 审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报
以上操作完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要求：
1）进货增值税发票
2) 广东出口商品统一发票
3) 报关单
4) A盘
5) 报关单
6) 外贸企业出口退税汇总申报表一式三份
7) 出口收汇批次核销信息登记表
8) 外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份
外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份
装订方式靠下方向装订。
整理完后用出口封面装订交到税局申请。
1、首先,电脑接入金税盘或税控盘,登录增值税勾选确认平台,进行发票勾选。
2、由于进项勾选与退税勾选都在这个平台上,因此在做出口退税发票勾选时,一定要选择“退税勾选”,在退税勾选模块中进行操作,千万别选错。 3、先进行勾选发票,根据实际情况,选择“发票退税勾选”或“退税批量勾选”,进入到勾选界面。输入筛选信息后,点击查询。在列出的发票清单中,选择需要勾选的发票,复核无误后,点击“提交”。这样,发票勾选就完成了。 4、接下来,选择“退税确认勾选“,您会发现,刚刚已经勾选的发票信息列在了待确认清单中,再次复核勾选的发票是否是需要办理出口退税的发票,确认无误后,点击“确认”。这样,退税勾选就完成了。 5、最后,选择“退税勾选统计“,查看退税勾选结果。建议打印退税发票统计表,与纸质发票抵扣联对应后保存,待办理出口退税业务。 6、最后再说明一点,发票勾选认证完成后,不代表马上可以办理出口退税。一般来说,从发票勾选认证完成,到可以办理出口退税,中间间隔30-60天。企业可以登录出口退税综合服务平台查询业务进度,具体路径为“外部数据-发票信息”,输入进货凭证号,查询发票状态。已经认证成功的发票,“认证信息”为“是”,当“相符信息”为“相符”时,企业就可以办理出口退税业务了。