出口外贸流程主要包括：报价、订货、付款方式、备货、包装、报检、报关、装船、提单、交单、结汇。用几个字来简单概括的话，就是“约-货-款-运-单”。和国内贸易相比，多了或更强调“单”即运输单据，比如发票、装箱单和提单等，其中海运提单是货权凭证，一定意义上提单就是货也是款，这是由国际贸易的政策、运输、货币等特殊性决定的。
一、报盘
在国际贸易中一般是由询盘、报盘作为开始。通俗意义上也可以说“询价、报价”，但实际磋商的内容包括：所购产品量的标准等级、质量等级、规格型号、技术参数、包装方式、交货期的要求、运输方式，然后是价格。
常用的报价基于三种贸易术语：FOB“船上交货”、CNF“成本加运费”、CIF“成本、保险费加运费”。
在一份专业的报价中，价格术语是核心部分之一。选择以FOB价成交，在运费波动不稳的市场条件下对我们有利。但在由于是进口商与承运人联系派船的，货物一旦装船，出口商对出口货物的控制力小，而且延船等因素会造成我们相应的费用或损失。
在CIF价出口的条件下，船货衔接问题可以得到较好的解决，使得出口商有了更多的控货权、灵活性和机动性，而且在运输和保险上也可赚一点差价，出口盈利才有保障。但一些大的进口商。所以即使出口商提供很优惠的条件，要看出口商的着重点与眼光。
作为一名业务人员，只懂外贸或仅通单证、航运，有可能会挂一漏万，真正高水平的业务人员，总能利用各种贸易属于扬长避短，CIF和FOB的选择就是最好的证明。要想在国际贸易这一难度高、风险大的行业中立于不败之地，重视对信息情报的收集也是相当重要的。而从报价过程中以及与客人商定价格中，最能看出一个业务员的综合水准，总的来说：一要选择合适的术语，二要了解价格组成的结构，三要掌握报价空间与层次性策略。
二、接单（签约）
贸易双方就报价达成意向后，一般需签定《购货合同》(Sales Contract)，约定商品名称、规格型号、数量、价格、包装、产地、装运期、目的港、付款方式、索赔、仲裁等内容这标志着出口业务的正式开始。但是这是正式的做法，一般适合于在与大、中型国外采购商做生意的情况下。随着国际贸易的发展，双方在这一环节上都追求灵活性和效率性，所以一个新客户通过Email/Fax/MSN发送正式定单或甚至只是语句性的描述的方式都可以下发定单，你确认了“合同”也就成立了，当然这也符合《合同法》的规定的。但在没有和客户签订正式《购货合同的情况下，为了起码的安全保障也便于双方后续的沟通和操作，很多公司都要给客户开个《形式发票》(Proforma Invoice)，上列型号、规格、数量、价格、包装、装运期、目的港口、付款方式等。
三、付款方式
最常用的国际付款方式有两种，即LC和TT。
1、LC
信用证分为光票信用证和跟单信用证两类，但最常用的还是跟单信用证，即附有指定单据的信用证。简单地说，信用证是保证出口商收回货款的保证文件，是银行信用。远期和即期信用证的选择，不一定即期的就好，要根据具体情况而定：如果做即期又对开证行信用或不符点担心则最好要求客户安排保兑，就成了“双保险”；做远期的话，银行都提供贴现的融资业务，不过要收取贴现率，一个月约是信用证金额的0.5%，如LC90Days则为1.5%，这个要在定合同的时候与客户协商好，需由客户承担。
2、TT
TT付款方式是以外汇现金方式结算，由客户将款项汇至贵司指定的外汇银行账号内，有前、后TT之分，“前、后”是相对于（排产或）船期来讲的。
注意：如果对新客户采取又是LC远期或不保兑的即期，或者说对老客户采取远期D/P、D/A甚至OA这样的方式，有一个办法可以既规避收汇风险又可以留住生意甚至扩大生意，那就是投“出口信用保险”。我们就在和中国信保在合作。
四、备货
备货在整个贸易流程中，居于举足轻重的重要地位，技术、品质、数量和交期须按照合同逐一落实，尤其在LC付款条件下交期更显重要。业务员必须要在整个过程中紧密关注并做好协调，尤其对生产和品质比较弱的企业。
五、包装
很多国内企业不重视这一点，其实不管民用、商用还是工用产品，包装都是产品的重要组成部分，必须要在保护性、唛头标识上做到合格和专业。
六、报检
1、属法定检验的出口商品，须办出口商品检验证书，这是出口报关的前提。目前我国进出口商品检验工作主要有四个环节：报检---接受报验---抽检---发证。
2、有的客户还会要求第三方机构的检验证书或自己派验货员过来检验，我们也需要及时联络、送检（或接检）和取得证书，在LC付款方式下，此检验证书也是需要提交的重要单据。
七、报关
须由专业持有报关证人员，持箱单、发票、报关委托书、出口结汇核销单、出口货物合同副本、出口商品检验证书等文本去海关办理通关手续。但是，很多公司都是由委托货代来做报关的，为了效率和专业。
八、装船
无论做FOB还是CIF，我们都要积极与货代联系定舱，越早越好，让货代选择价格优惠、信誉好、船期、航程合适的船公司，应在交货期两周之前向货代发出书面定舱通知，随后尽早确认拉柜（也叫做箱、做柜）日期。
装柜日确定后，我们要与生产更紧密沟通进度确保装柜。在装柜日，最好亲自或安排监装，如果要客检那同时还要提前安排好时间的衔接。
柜拉了，海关放行了，装船了，船开了，要配合货代认真对单，CIF情况下要安排好付运海运费，要确认货代及时给你投保了，从而第一时间取得正确的提单和保单。
注：整柜的截关时间一般与拉柜日要隔2天，否则冲关的话有可能爆舱或被甩柜。需要熏蒸的话，截关时间与拉货日还要再多预留1天。走散货的话，截关时间与拉货日还要再多预留2天。
九、交单结汇
提单是出口商办理完出口通关手续、海关放行后，由外运公司签出、供进口商提货、结汇所用单据。
提单的审核非常重要，否则回导致很多麻烦。着重审核：
提单种类、份数、抬头、收货人、通知人、出单人、承运人、指示方、装货港、卸货港、货物描述、转船分批装运描述、清洁性描述、装船批注、背书描述，原则是要符合信用证要求、事实和常理。
要确保提单是物权凭证，降低风险，就须要求提单是：“由船公司签发的三分之三全套已装船清洁海运提单”，也就是：Ocean B/L或Marine B/L、Clean、Shipped On Board、3/3 Full Set；要提高灵活性，就允许提单可以背书流通。
按照信用证规定，将内容正确且份数一定的提单，连同商业发票、装箱单，如果客户有要求还须及时备齐原产地证等文件，在确认货款全部TT到帐后寄给客户或LC收妥无误后交银行议付结汇。
当然，单证和财务人员还需要办理出口收汇核销和退税手续。
外贸企业既有出口又有内销如何账务处理，
一、需要注意：
1、购进出口商品的进项,不能抵扣。 (营改增后,支付货运代理国内费用部分增值税 发票能否抵扣?全国各地处理方法不一,最好与当地税局沟通后处理)；
2、征退税率差与生产企业一样,计入主营业务成本。
二、常见帐务处理:
1、购进商品准备用于出口
借：库存商品
应交税金—应交增值税(进项税额) 17%
贷：应付帐款 /银行存款
2、根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额
借:其他应收款—应收出口退税—增值税 供货发票不含税金额 *退税率
贷:应交税金—应交增值税—出口退税 13%(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做 )
借:主营业务成本
贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出 4%
3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款
借:银行存款
贷:其他应收款—应收出口退税—增值税
扩展资料：
1、外贸企业：是否纳税：根据《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第（二）款规定，对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
2、本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。
3、因此，外贸商业企业收到的出口退税款不缴企业所得税。
百度百科-外贸企业
外贸企业既有出口又有内销如何账务处理，
注意采购开过来的增值税转用发票必须保证内销的和外销的分开，不然会严重影响本人的出口退税。至于帐务处理和书上是一样的。
外贸企业出口货物转内销处理如下：
1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理，应填制《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》两份(企业一份、征收分局一份);企业自行发现出口转内销，应填制《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》三份(退税部门一份、企业收分局一份);
2、企业还应按“(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+法定增值税税率)”计算填税申报表的应税货物销售额，在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具发票“栏蓝字列，同时按“出口货物离岸价×外汇人民币牌价”在“附表一”第17栏用红字冲减已申的“免税货物销售额”。汇率出口当日的汇率计算。
3、企业按以上规定进行调整后，在办理纳税申报时，提供帐务调整帐页和记帐凭证复件，并加具“此件与原件相符”的意见并加盖企业公章，同时填报《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》一式三份给主管征收分局，主管征收经确认盖章后自留份，退回两份给企业，企业自留一份，另一份由企业办理退税申报时报送退税部门;
4、对企业视同内销征税的出口货物，其进项税额可予以抵扣。若企业已办理退税货物转内销征税，将已退税款返纳后，该笔货物原用于退税的凭证不能退还企业，企业应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》一式三份(征收分局、企业、退税部门各一份)
经退税部门加具意见后，作为抵扣依据，并将表中所列专用发票影印加具“此件与原件符”意见后，加盖企业公章。一张专用发票部分货物需视同内销征税时，企业也应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》处理。
出口转内销账务处理你取得的进项税要抵扣，一般规定是把你的出口关单和相应的发票到片管那里让做一个抵扣备案，而有些地方国税麻烦就不要你备案，这个视各地的税务部门的办事流程了
你的进项可以抵，同时你的出口收入为含税价，换成不含税价，做收入，那个税就是你的销售项税
销售项-你的抵扣进项交增值税，就是这样做。
出口视同内销账务处理（1）采购出口商品时
借：商品采购—出口商品
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）商品验收入库时
借：库存商品—出口商品
贷：商品采购—出口商品
（3）货物报关出口，以FOB价格确认外销收入
借：应收账款—应收
外汇
账款－客户
贷：主营业务收入－出口收入
（4）结转出口商品成本
借：主营业务成本－出口商品
贷：库存商品—出口商品
（5）出口未申报退（免）税，按内销征税时
借：主营业务收入－出口收入
贷：主营业务收入－内销收入
贷：应交税费－应交增值税（销项税额）
外贸企业出口转内销，一个本年，一个跨年的账务怎么处理（一）本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税
冲减出口销售收入，增加内销销售收入时，借记“主营业务收入——出口收入”科目，贷记“主营业务收入——内销收入”科目；按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
注意事项：1．对于单证不齐视同内销征税的出口货物，在账务上冲减出口销售收入的同时，应在“出口退税申报系统”中进行负数申报，冲减出口销售收入。2．对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在“出口退税申报系统”中进行负数申报的，由于申报系统在计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”时已包含该货物，所以在账务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减“主营业务成本”，而是在月末将汇总计算的“免抵退税不予免征和抵扣税额”一次性结转至“主营业务成本”中。
（二）上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税
按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目；按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出，借记“以前年度损益调整（红字）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）”科目；按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（红字）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）（红字）”科目。
注意事项：1．对于上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税的出口货物，在账务上不进行收入的调整，在“出口退税申报系统”中也不进行调整。2．在填报《增值税纳税申报表》（附表二）时，不要将上年单证不齐出口货物应冲减的“进项税额转出”与本年出口货物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”混在一起，应分别体现。3．在录入“出口退税申报系统”（增值税申报表专案）中的“不得抵扣税额”时，只录入本年出口货物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”，不考虑上年单证不齐出口货物应冲减的“进项税额转出”。
外贸出口0税率账务处理外贸企业0退税率应该视同内销计提增值税，如出口收入为10000元，分录如下：
借：应收账款或其他 10000
贷：营业收入 8547.01
应税税费-应交增值税-销项税额 1452.99
之前做账的按9%的做了相同的账务处理的话，把属于0税率的金额算出来，红色冲回，再按0税率收入金额计提销项税额就可以了。
外贸企业的免抵退的概念及账务处理？
外贸企业不实行免抵退办法，而是免退办法，上个培训班吧，没两天给你讲不清楚。
外贸企业出口视同内销如何抵扣？如果发生出口转视同内销处理的话，进项税不能随意抵扣，要去国税出口退税所办理申请，批准后才可以抵扣。
外贸企业出口及退税的帐务处理如何做？1.收到水单并且该批货物全部结汇的情况下确认收入
2.按照水单上的美圆买入价(就你说的2006.2.15当日的汇率8.2)扣除银行手续费之后的价格
3.我只说出口退税那一步吧
借:应收出口退税
贷:应叫税金-应收出口退税
跨年的出口转内销账务处理金额要是不大就冲减5月份的销售收入，要是金额很大就计入以前年度损益调整 ;直接冲减今年的收入
外贸企业出口转内销问题内销你要交税的呀。 增值税发票可以抵扣的。