外贸企业应对出口退税政策调整的策略出口退税政策的调整对出口会产生一定的抑制
作用,但企业不应抱怨,或因此而产生消极态度。我们应以此为动力,加强管理、提高自身素质,把因此造成的不利影响降到最低,使“堤内损失堤外补”。
(一)加强企业内部管理,提高产品质量和经营管理水平
出口企业应尽早转变观念,注重加强内部管理、减少流转环节、降低管理成本、提高产品的质量,以消化税务成本上升带来的损失。企业不能一味地依靠出口退税,必须加大改革步伐、狠练内功、内强素质、外树形象,从各个环节尽快提高经营管理水平、不断开发新产品、提高出口产品附加值,以提高出口效益。这是外贸企业提升国际竞争力的根本和关键。出口退税政策的调整是国家宏观经济调控的需要,外贸企业如何化解压力,积极面对,增强市场竞争力,则取决于外贸行业的抗震能力。对出口退税率的调整,客观上可以逼迫外贸企业提升产品的质量和档次。短时间内可能压缩外贸企业的利润空间,削弱其产品在国际市场上的竞争力,但从长期看,无疑是外向型经济发展的重大战略改变。
一方面,应降低成本,提高产品科技含量,“以质取胜”。努力降低成本、提高产品质量、创名牌、提升知名度,这样可以“堤内损失堤外补”。“以量取胜、低价竞销”不但会对出口造成浪费,同时会削弱自己的竞争力。现代国际竞争中,质量、技术、服务等非价格因素成为竞争的筹码。千方百计降低成本是出口企业增强竞争力的重要基础,也是企业应对政策
变化的长远之计。企业应通过加强管理降低管理费用、促进技术革新降低制造成本、提高资金运作效率降低财务费用等方法来弥补出口退税率降低带来的影响。为减少出口退税率降低造成的损失,可以考虑将以往从国外采购的原材料,改为在国内采购的办法,控制原材料的成本;在与国内外原材料供应商交易时,尽量压低采购价格,降低原材料采购成本;
积极开展电子商务,采取网上看样、报价、洽谈、签约,大力开拓网上市场,进行网上交易,以降低交易成本。企业要加强国际市场调研,增强前瞻性,分析出口的形势和环境,制定出口规划,从低价竞争转向产品差异化竞争。企业要在产品功能设计、外观造型、包装等方面有所创新,同时要以发展品牌为目标,培育自己的品牌,提高产品的品质和声誉,从而增加产品的附加值。加大新产品研发能力,以增强产品的国际竞争力。只有加大研发能力,把自己的
产品特色打出来,才能在市场上占有一席之地。另外,企业应尽快适应国际市场的变化。退税率下调后,出口企业直接面临着出口报价的重新核算,核算的前提必须以盈利为目标,利用谈判技巧提高销售价格以增加企业出口利润也是必然的现实选择。在谈判前要认真进行企业出口竞价的核算,掌握价格谈判的主动权。为增强出口产品的竞价,应充分考虑出口退税率调整对利润的影响,对外谈判或签约时,可适当提高价格。只有为自己预留一定的利润空间,企业才不会被市场淘汰。
另一方面,企业应加强内部管理机制。制订严格的管理措施,对负责出口结汇的业务人员进行必要的培训、规范管理,使其制度化。如对出口单据资料的管理,应及时回收单据,按税务部门的要求处理业务,将单据送交税务部门。今年税务局增加了审核核销单的信息,要求业务部门要将收汇的核销单及时进行核销。否则,出现“无核销单信息”将延误出口退税的申报及出口退税的退回。在商品报关出口后,应及时督促生产企业开具增值税发票和专用缴款书,并将增值税发票抵扣联在税务局规定的时间内(30天)及时认证。如果延迟认证,征税机关将
不再予以认证,退税机关也不予办理出口退税。在收到增值税发票和其他单证后,应认真核对有关的信息是否准确。如公司的纳税登记号、海关代码是否正确,有关商品名称与报关单是否相符,以免由此延误出口退税的申报。
(二)加快产业结构的调整,优化出口产品结构
产业结构是否合理以及参与国际分工是否符合本国资源的比较优势,也往往影响国民经济增长的态势。出口贸易的规模和结构,反映着一国或地区参与国际分工的方式或程度,同时也是提升产业结构、将国内要素的优化配置与国际市场连通的渠道。外贸企业长期以来出口产品结构单一、技术含量不高、多集中于低附加值的劳动密集型和资源密集产品,容易形成过度竞争。新的出口退税政策可以引导企业优化产品结构、提高出口效益、企业应及时调整优化产品结构、提高产品的国际竞争力。对企业来说,调整产品结构、加快技术进步、提高经营管理水平是当务之急。出口企业根据出口退税政策调整方向、分析并调整产品结构,同时加快固定资产更新和技术改造、提高原材料利用率和产品技术含量,走产品创新之路、走品牌经营之路。目前我国产业结构的调整也在一定程度上为出口商品结构的调整提供了条件,反过来,出口商品结构的调整也必将带动国内产业结构的升级,促进供给与需求质量的提高。从长远看,出口商品结构的调整必然对中国经济的发展起到重要推进作用。一方面要努力培育具有较强国际竞争力的主导产业、优化出口产品结构,提高资本密集型、技术密集型产品和服务项目在出口总量中的比重,形成出口产品的竞争优势,为出口提供更多高附加值产品,以相对较少的出口量创造较高的外贸效益。另一方面,要提高传统的纺织、服装、农副产品的质量和技术水平,由初级加工向深加工、精加工转变,提高单位出口产品的附加值。此次
国家对高新产品和农产品等的出口退税率没有降低甚至提高,从中不难看出国家调整出口产品的决心和着眼点。企业应抓住机会,紧跟国家产业政策,实施“科技兴贸”战略,大力推进高新技术产业的发展、进一步深加工、延长产业链、提高产品出口的附加值。如食用粉类包括小麦细粉、玉米细粉、大米细粉、小麦粗粒和粗粉、玉米粗粒和粗粉、大米粗粒及粗粉、小麦团粒、小麦淀粉和玉米淀粉;分割肉类包括鲜或冷的鸭块、鲜或冷的鹅块、冻的鸭块和鹅块、鲜、冷冻兔肉等等的出口退税率,调整前为5%,调整后为13%,提高了8个百分点。出口退税率改革调整后必然促进农副产品加工企业增加并搞好农副产品的深加工和出口,推进这类企业的集约化经营。所以,只有加快产业结构调整、提高出口产品在国际市场上的竞争力,才能提升我国外贸企业在国际市场上的竞争优势。另外,从出口市场结构看,目前我国外贸企业出口市场过于集中,主要集中在美国、欧盟和日本等市场,容易导致同一出口市场的过度竞
争。企业应适时调整出口市场结构,在巩固传统市场的基础上努力开拓新的市场。
(三)促进外经外贸企业的改革,推进外贸企业的重组与整合
此次出口退税机制中,不同企业受到的影响是有差异的。下调出口退税后,很多外向型生产企业和外贸流通企业的经营业绩都会受到较大影响,但是,与生产企业相比,专业外贸公司在此次退税率调整后将受到更大冲击。由于退税率下降导致的利润率下降,作为中间流通环节,理论上可以通过向供应商压价和向客户提价的方式来抵消。但是,经过多年来的外贸体制改革,我国外贸经营门槛大幅降低,获得进出口自营权的生产企业快速增长,生产企业、海外进口商和批发商的选择范围都大大增加,外贸流通企业对上下游的要价能力越来越低,供销两头挤压将使外贸企业面临更大的生存难题。过去,一些外贸企业单纯把出口退税作为利润的主要来源。因此,外贸企业面临的困境迫使外贸企业与生产企业更好地沟通,提高生产企业通过代理制扩大出口的积极性,也有助于我国外贸代理制的完善和发展。从世界经济贸易一体化的发展趋势来看,原有的纯粹的外经外贸企业是很难生存的,没有自己的产品作为依托,仅靠倒来倒去的贸易是很难赚钱的,特别是出口退税率降低后更是如此。因此,原有外经外
贸企业的改革是必然的,大洗牌是难免的,必须与生产企业重组和整合才有希望。进行企业结构重组是外贸行业发展迫在眉睫的问题,外贸企业结构重组是大势所趋,是我国外贸行业发展壮大的需要。出口退税率的结构性调整这一政策带给我国外贸企业的并非都是不利因素,对实力强大的优势外贸出口企业而言将是一个福音,出口退税率的下调将直接低外贸企业的获利空间,生存空间减少将使一些中小型出口企业被迫出局,这不仅有利于加强行业自律,而且为规模大、盈利能力强的外贸企业提供更多的市场空间和做强做大的机会,可以在经济利益和自愿基础上组建企业集团,这必将造就一批超大规模的外贸企业集团公司
主要风险如下：
1、订单突然大幅增加
当买方规模一般，下达给经营者的订单量突然增加，而这些订单并不是从其他供应商转移的，需要留意买方是否有足够的下游销售能力。如果买方对下游销售过于乐观，盲目采购的风险最终可能转移给供货企业。
2、同时与多家供应商交易
如果同一类型产品分散在多家企业采购，这时买方真正关心的可能并不是出口企业的供货能力，而是借此获得更多供应商对其赊销，从而达到占用上游资金为自己融资的目的。一旦买方的资金链发生困难，将传导给上游企业，而且影响面往往较广。
3、下游为单一新兴市场
如单一市场为高风险的新兴市场时，更需要当作重大的负面信息对待。下游市场一有风吹草动，将严重影响买方的经营。阿联酋和中国香港都有大量的中间商，由于终端市场的差异，使得阿联酋买方的风险要远高于中国香港买方。
4、高负债经营
当经营收益无法覆盖融资成本，或者融资机构收紧政策时买方资金状况将受到严重影响，进而对上游供应商形成拖欠。需要想办法了解高负债的详细信息，包括实际负债水平，向银行融资还是向其他机构融资，融资到期期限以及融资政策延续性等信息。
5、信用期限不断延长
体现现代国际贸易特点的信用销售，正在被广泛使用，也成为广大中国企业提高竞争能力的重要手段。
出于对习惯性事物的惰性思维，往往对买方要求不断延长的信用期限缺乏应有的足够警惕。当买方要求的信用期限偏离行业惯例，远远超过其下游销售回款期时，需要提防买方对资金是否有意挪作他用。
6、经营偏离主营业务
当经营者获悉买方正在进行大规模的非主营业务投资时，需要做的不是感叹买方实力强大，而要关心投资是否会影响其主营业务，进而影响货款支付。根据经验来看，很少有买方会通过投资收益来弥补贸易损失，更多的是牺牲贸易去弥补投资损失。
7、从事离岸采购
随着国际贸易的发展，越来越多的买方利用合法手段保护自身权益，以减轻因经营失败导致的后果。较为典型的是知名买方通过在第三国（地区）成立采购公司进行离岸采购，因采购公司法人地位的独立性，对其付款责任追究难以溯及至其有实力的母公司。
近几年来，在我国海关的统计中，出口至维尔京群岛、马绍尔群岛等地的业务少之又少，但出口合同的买方为这些地区的情况则占据了相当大的比例。买方通过在新加坡、阿联酋、中国香港等国家和地区成立采购公司的情况则更加普遍。
8、高度管制国家的买方进口
国际贸易中，是否能安全收到货款，不仅取决于买方本身的信用和实力，也与买方所处的国家（地区）有关。
在一些对贸易和外汇高度管制的国家，如伊朗、委内瑞拉等，不乏一些实力雄厚的买方，具有非常强的对外支付货款的意愿。但受国家政策管制的影响，或无足够的外汇可供兑换，或无法顺利对外支付货款。
规避措施：
1、重视客户资信调查，建立客户信用档案
在贸易业务环节当中，客户资信是基础，所以资信调查是非常重要的。鉴于国际贸易横跨空间之大，企业自身去现场了解也十分有限，所以借助第三方(如专业信息咨询公司或出口信用保险公司)对新客户做资信调查是了解客户基本信息、财务报告、银行交易记录以及诉讼事项的重要途径。
这些专业公司有专业的人才团队、强大的信息数据和全球信息网络，还会根据自身内部指标对客户进行分级，供企业参考。当然我们还可通过官网或实地考察等途径多方了解客户资信。总之就是尽可能选择资信良好的客户进行合作，对于资信等级不好或有不良记录的客户就不要开展业务。
有了客户资信调查报告作为基础，企业还可通过客户履约记录建立客户信用档案，对有违约或不良记录客户及时预警甚至纳入黑名单管理，降低再次发生的风险。
2、合理选择国际贸易结算方式，降低收付汇风险
(1)合理选择传统结算方式
对于当前的经济形势，进出口企业在进行国际贸易结算的方式选择上也要尽可能的慎重。一般而言，出口业务对于信用等级较低的地区和国家我们最好选择货前TT或信用证的结算方式，而且还要关注开证行的资信，如果开证行实力不强，最好还须对信用证进行保兑以保证收汇安全。
对于信用等级较好的地区和国家，我们可以综合考虑降低信用证银行成本、提高企业竞争力等方面进行包括托收、TT等多元化结算方式。
对于进口业务，尽量避免预付款(货前TT)，如果避免不了也要尽可能降低预付款比例。另外进出口企业乃至国家要通过这二、三十年的改革开放，在世界不断累积企业的良好信用记录，提高国家信用才可以在进口贸易谈判中争取到对我们有利的又节省银行费用的托收或到货后付款的结算方式。
(2)积极创新贸易结算模式
①传统结算模式混搭组合，根据业务需要将两种以上的结算方式按一定比例进行组合，有利于促进成交和降低收汇风险;
②根据企业实际情况，积极运用新型金融产品，如：信用证项下的福费廷、非证项下国际保理，加速企业流动性，优化财务报表，又有利拓展海外市场，增加贸易额。
3、通过投保信用保险来规避风险
目前全球贸易环境下非证结算(特别是出口业务)已成趋势，给出口企业带来很大资金压力和收汇风险，要积极运用出口短期信用险来规避企业收汇风险，还可以利用地方政府对信保项下贸易融资的优惠利率及时回笼资金，许多地方财政还对出口信保保费和押汇利息进行一定比例的补贴。
对于进口业务，中国出口信用保险公司推出的进口预付款保险业务也开始在试点企业实行，进口企业可以在进口预付款保险下开展预付款业务，这无疑是对进口企业预付款业务顺利执行保驾护航。总之，投保信用险是企业规避和降低乃至转嫁风险的非常重要的手段之一。
4、通过运用金融工具减少汇率变动对企业国际贸易结算带来的影响
进出口企业要依托银行专业团队或在条件成熟的情况下组建自己的专业团队，跟踪和管理进出口外汇，适时通过远期外汇买卖、套期保值等手段降低汇率变动给企业带来的损失，相反甚至可以为企业创造利润。
扩展资料当前国际贸易的发展趋势和特点可以归纳为六个方面：
1、国际贸易步入新一轮高速增长期，贸易对经济增长的拉动作用愈加明显；
2、以发达国家为中心的贸易格局保持不变，中国成为国际贸易增长的新生力量；
3、多边贸易体制面临新的挑战，全球范围的区域经济合作势头高涨；
4、国际贸易结构走向高级化，服务贸易和技术贸易发展方兴未艾；
5、贸易投资一体化趋势明显，跨国公司对全球贸易的主导作用日益增强；
6、贸易自由化和保护主义的斗争愈演愈烈，各种贸易壁垒花样迭出。
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