不能形成收入，也不能计入本年利润。也不能和亏损相抵。计算利润时不将退税考虑进去。
收到出口退税时
借：银行存款
贷：应交税金-应交增值税（出口退税）
这个贷方抵的是应当退税的进项税额。
企业会计制度规定：按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额，贷记应交税金-应交增值税——出口退税。
因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收补贴款”科目，贷记应交税金-应交增值税——出口退税；收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。
扩展资料：
（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
（2）根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：
借：主营业务成本（或其他业务成本等）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（3）月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
借：其他应收款-出口退税
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
（4）月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：
借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
（5）收到退税款时的会计处理
借：银行存款
贷：其他应收款--出口退税
百度百科-应交增值税
百度百科-出口退税
找外贸公司代理出口，海关的退税是怎么核算的?
1、进口货物需要交增值税， 出口货物不需要交增值税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。
2、出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。
一般分为两种：（1）退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；（2）退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。
3、出口退税的条件
（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。
（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。
例如采购商品100万，销售价格110万。均不含增值税，不考虑其他因素。
如果在国内销售，收取的价款是110*1.17=128.7万。
出口时，你只能取得110万价款。
免的是 增值税销项税额 。即不用缴纳110*0.17=18.7万增值税销项税额。
退的是 增值税进项税额 。你采购商品支付117万，其中退给你的是17万进项税中的部分。
退给你100*5%=5万进项税。剩余的进项税需要转出。计入成本。实际上你的成本是112万。
理解：按上例，采购商品时就是一共付117万元（货值100万，增值税17万）。出口时可以退回采购商品时付的17万增值税。但实际以银行存款退回的只有5万，其余12万并不是真的以银行存款方式收回，只是转出到成本里去。
增值税销项税额 ：是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。
计算方法一般分为两种：
（1）销项税额=含税销售额/（1+税率）* 税率
（2）销项税额=不含税销售额 * 税率
应交增值税进项税额 是企业支付给供应商的税费，销项税额是购买方支付给企业的税费。
现行汇率6.7来计算，算式如下：
1、利润 = 出口美金货值*汇率 - RMB货值（需支付工厂的RMB价）+ RMB货值/1.17*退税率-这票货出口报关时所产生的RMB费用
退税部分=RMB货值/1.17*退税率
2、以1000美金货值 和 5000RMB货值来计算，如下：
利润：1000*6.7-5000+5000/1.17*0.16=2383.76元
退税：5000/1.17*0.16=683.76元
3、退税：必须等到退单下来，与所开的RMB增值税票一起提交国税，一般情况下至少出运后两个月才能拿到退税。
退税的金额是根据你开给外贸公司的增值税票金额来算取的。想要算退税很简单，是有公式的。假如你的产品退税税率是10%，海关征税税率是17%。则退税金额=发票金额/1.17*0.1
只要是一般贸易报关了，最后交上核销单，报关单等，肯定能退税的，要跟你的代理协商好哦!
祝你顺利!
哥们，这么辛苦给你回答，追加点分啊!