你操作过结转么？
1，余料转入新手册，出口退税仍跟原来一样；结转审批同意后，海关仍旧会出具一张结转报关单给你，用以证明你进手册的原材料去向；
2，核销前，先将废料和余料内销申报并缴税，数据完全按照出口后结转前的数量计算（如无内销则跳过这步；如内销数量无法确定，就按正比例摊薄申报）。
转出手册：可以凭其他付汇证明联和上面提到的那张报关单，按原来的步骤申报；税务部门提供这些材料的复印件，以完成外汇和退税。
转入手册：把结转来的原料占用部分进口数量，其他一切按正常操作。
现在电子化手册也是一样。能看明白么？
生产企业出口退税网上申报详细操作流程
出口退税操作流程
一、办理出口货物退（免）税认定
出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。
有关登记的几点注意：
1、关于企业分类
目前分A、B、C、D、E、F类，在出口货物退税申报系统企业类型都录“F”。自首笔出口业务发生之日起12个月以后，可将企业类型由“F”改为“C”。
2、关于变更登记：对外贸易经营者改变单位名称、法定代表人、经营地点、进出口经营范围、经营方式、开户银行及账号等退（免）税登记事项的，应自备案登记变更之日起30日内，持变更登记的有关证明文件等资料到退税机关办理退税变更认定手续。
3、关于注销登记：对外贸易经营者发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，须在批准撤并之日起30日内、向工商行政管理机关、征税机关办理注销登记之前，持原《出口货物退（免）税认定表》申报办理出口退税注销认定手续。退税机关按规定对其清算退税款后，注销并收回原签发的《出口货物退（免）税认定表》。
二、出口退税申报软件的购买
出口企业在退（免）税申报时必须使用出口退税申报软件。出口企业可到解放东路国源税务师事务所购买，电话：83979466、83056855，联系人：赵鹏程。有关申报软件的安装、使用等可具体咨询该事务所。
购买申报软件时需区分企业类型（外贸或生产企业）。其中，生产企业在购买软件并安装成功后，需及时与退税分局管理一科（联系电话：83750924或83750912）或县区局主管出口退税人员联系，以便我们对企业进行免抵退认定，采集相关的征免税数据。
★★有关申报软件升级的注意事项：因退税管理要求变化等申报软件需要升级、优化；退税率调整后系统代码库需要相应更新；因此企业要经常登录软件开发单位“南京擎天科技有限公司”网站，了解与升级等有关的信息。
三、确认出口销售收入
出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。
四、出口免税申报
（一）生产企业免税申报
1、在退税申报系统数据录入
免税申报：需录入两份表：免税明细数据表、进料加工抵扣明细表
（1）已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据（空文件）。
(2)、免税明细申报录入时，为主从表式，分为发票部分和报关单部分，即每份发票需录入对应报关单（有代理出口证明的，可不录入关单号），否则不能生成征免税申报信息。发票的对应出口报关单信息，财务人员可从企业报关人员或代理报关行处获取（需在出口报关时，而不是海关审核退还单证时），因此财务部门必须同业务或报关部门相互配合，以及时获取相关信息。（部分信息也可从“口岸电子执法系统”中获取）
（3）、进料加工抵扣明细表录入，
★ 有关免税申报的几点注意事项：
1、如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成免税电子数据；进料加工抵扣明细申报按规定进行，即如取得退税机关出具的“进料加工贸易免税证明”和“进料加工贸易免税核销证明”则录入相关信息，否则录入0。电子数据生成后导入增值税纳税申报系统。
2、出口免税申报时运输、保险及佣金以负数录入,同时以负数录入不予抵扣税额.
2、与免税收入有关的数据在申报表上的反映
免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“出口货物销售额”；如果出口的产品征税率与退税率之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“ 免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料（表二）第18栏；
★ 有关收入金额确认的几点注意事项：
1、 出口销售收入的入帐金额一律以离岸价（FOB价）为基础，以离岸价以外价格条件成交的出口货物，其发生的国外运输、保险及佣金等费用支出，均应作冲减销售收入处理。
委托外贸代理出口入帐金额与自营出口相同，支付给外贸企业的代理费作为出口产品销售费用处理，不得冲减销售收入。
★生产企业来料加工业务的免税申报
（二）外贸企业免税申报
1、不需用退税申报系统录入免税信息，（和生产企业不同）
2、与免税收入有关的数据在申报表上的反映
五、出口退税申报
（一）申报期限要求：出口生产企业应在货物报关出口之日（以报关单上注明出口日期为准）起第4个月的15日前，向退税部门申报办理退（免）税申报手续。外贸企业在2008年1月1日后申报出口退税的，申报出口退税的截止期限调整为，货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。(国税函〔2007〕1150号)
如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的，或逾期不申报的、或逾期申报但退税机关不再受理申报的，都应视同内销征税。
（二）办理退税延期申报有关规定：
1、 出口企业须在规定的退税申报期限内提出延期申请；
2、 申请材料：延期申报申请报告，出口报关单复印件，具体说明；电子数据；
3、 退税延期申报期限:自审批之日起最长不得超过3个月
（三）出口退税服务——退税申报预警提醒
（四）生产企业退税申报规定：
（1）、申报要求：需单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报，申报期限为每月15日前；
（2）、退税申报录入
●出口明细数据（根据出口报关单录入）
●纳税汇总数据（所属期）
★13期退税申报
（3）报送的申报资料：
●生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表及电子数据；
●生产企业出口货物退税明细申报表及电子数据；
●生产企业进料加工贸易免税申请表及电子数据；
●生产企业增值税纳税情况汇总表及电子数据；
●出口货物报关单（退税联）
收汇核销单（退税联）（B类企业不需提供）(08年4月1日以后报关出口的申报退税时不再提供核销单)
●
关于转发《国家税务总局 国家外汇管理局关于江苏、四川、山东省试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知》的通知苏国税函〔2008〕149号
●江苏省淮安市出口商品专用发票（出口专用）（到当地征税机关领取）
（8）●代理出口证明（代理出口用）；
（9）●代理出口协议或合同（代理出口用）；
（五）外贸企业退（免）税申报规定
1、 发票认证：取得增值税专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证；
2、 申报时间：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报；
3、退税申报数据录入:
●进货明细数据
●出口明细数据
●进出关联数据(可不录)
(4)、应报送的申报表
<1>《外贸企业出口货物退税汇总申报表》；
<2>《外贸企业出口货物进货申报明细表》，增值税、消费税分别申报；
<3>《外贸企业出口货物退税申报明细表》，增值税、消费税分别申报；
<4>外贸企业出口货物申报明细表》，增值税、消费税分别申报；
上述退税申报表，均须通过“外贸企业出口货物退(免)税申报系统”生成电子数据向退税机关申报
（5）、退税申报应报送的退税凭证
●出口凭证
①出口货物报关单(出口退税专用联)；
②出口收汇核销单(出口退税专用联)或远期收汇证明；(08年4月1日以后报关出口的申报退税时不再提供核销单)
③出口货物外销发票；?
④代理出口货物证明、代理出口协议(合同)；
⑤税务机关要求报送的其他出口退税申报资料。
所有原始凭证必须按相应的申报表顺序装订成册。
●进货凭证：
①增值税专用发票(抵扣联)。
②《出口退税进货分批申报单》；
③进口货物海关代征增值税完税凭证。
④税务机关要求报送的其他出口退税申报资料。
（六）有关退税申报数据
1、 进货、出口明细录入
2、 纳税汇总数据录入（所属期）
3、 预申报
4、 预审反馈信息、检查调整（订正或挑过）
5、 打印申报表、生成正式申报电子数据、
6、 进行申报
目前实行网上申报，申报数据都是从网上自动读入退税信息管理系统，而且网上申报只能点一次，如数据错误须重新申报则需要报盘。
★ 有关退税申报的几点注意事项：
1、 如因特殊原因不能按期退税申报,必须提前提出退税申报延期备案申请,并报退税机关审批.
2、 目前实行网上退税申报，申报数据都是从网上自动上传到 机关退税信息管理系统，而且网上申报只能点一次，如数据错误须重新申报则需撤销申报后重新录入正确的数据，生成电子数据后报盘到退税机关人工读入。
3、退税数据录入特别提醒：
（1） 录入报关单号码时取海关编号后9位+项号（001，002，003等）；
（2） 录入出口发票号码时必须与免税申报时的发票号码一致（税务机关领取的出口专用发票号码）；
（3） 退税申报所属期与当期增值税申报的所属期一致，如：07年10月13日申报退税，所属期为200709；纳税汇总表录入时取所属期200709的增值税纳税申报表数据；
（4） 退税数据具体录入方法详见《生产企业出口货物退（免）税申报系统操作手册》。
4、审核后的退税申报资料退企业保存，必须指定专人保管，原则上由财务人员担任；资料应当保存10年。
5、由于退税审核时退税审核系统必须将企业申报的出口信息与企业通过中国电子口岸报送的出口报关单电子信息进行比对，所以企业在取得出口报关单退税联后必须及时进行报关单数据报送（具体报送方法见第四大类政策规定第八条）。
(七)小规模纳税人免税管理办法
提醒：关于出口报关单数据处理
根据国家税务总局规定，必须用海关报关单信息审核、审批退税。对企业而言，需对出口报关单数据做如下处理：
1、企业在货物报关出口后，应及时登录网站“中国电子口岸”（网址：www.chinaport.gov.cn）,进入“出口退税”子系统，进行“结关信息查询”，查询到报关单结关信息后可及时向申报地海关领取纸质出口货物报关单，同时该结关信息可用于出口征免税申报“免税明细录入）。
2、数据提交。在“数据报送”菜单中查询报关单电子信息，与纸质出口货物报关单内容进行核对，核对无误后进行“数据报送”，以上数据供退税机关审核退税之用。
六、出口退税审核、审批
1、 主管退税机关受理出口企业的退税申报资料及电子数据，在办理内部申报资料交接后5——7个工作日内审核完毕，经领导审批后出具审批单（生产企业）。
2、 有关新办企业退税：
退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业和小型出口企业，在审核期期间出口的货物，按统一的按月计算免、抵、退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。税务机关对审核无误的免抵税额可按现行规定办理调库手续，对审核无误的应退税额暂不办理退库。对小型出口企业的各月累计的应退税款，可在次年一月一次性办理退税；对新发生出口业务的企业的应退税款，在退税审核期期满后的当月对上述各月的审核无误的应退税额一次性退给企业。
七、领取退税审批通知单
一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。
八、办理出口退税
税款到帐后请及时到退税机关（县区在当地管理局）领取“收入退还书”。
注意:如有新政策规定,以新规定为准.
企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作:
一进入出口退税系统.初始用户名:sa(注意大小写);初始密码为空.
二当期所属期设置.填入的所属期为业务的所属期.如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609.
三 基础数据采集-出口货物明细申报录入-新增.
1 所属期自动生成.
2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成.
3 所属期标志自动生成.
4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则为空.
5 出口报关单号视情况而定
a 如果当期出口并且当期已经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字.
b 如果当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若没有要求则为空,若要求填虚拟报关单号,则为年4位+月2位+00A+00X,共12位数字.如2006年9月的第二单第一笔,报关单号为200609002001,2006年9月的第二单第二笔,报关单号为200609002002.
6 出口日期为报关日期.
7 外汇核销单号.如果外汇核销单已经收齐,填实际核销单的号码,如果没有收齐核销单,则为空.
8 代理证明号.如果是代理业务,则为实际的代理证明号,如果是有出口经营权的出口自己的产品,则为空.
9 单证收齐标志.如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为BH.
10 出口商品代码.可下拉选择,为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率.
11 出口商品名称自动生成.
12 单位自动生成.
13 出口数量为实际的出口数量.
14 原币代码可下拉选择.若为美圆,则为USD.
15 原币币别自动生成.
16 原币离岸价为报关的FOB价.
17 原币汇率可以为月初的汇率或者是月末的汇率,关系到本币的当期出口销售额.
18 人民币离岸价自动生成.
19 美圆汇率同原币汇率.
20 美圆离岸价自动生成.
21 征税税率自动生成.
22 退税率自动生成,由商品代码决定.
23 征退税差额自动生成.
24 应退税额自动生成.
25 出口发票号为商业发票上的发票号,不能为空.
26 保存/取消/保存并增加.保存则保存该条记录,保存并增加直接进入下一条记录的录入.
27 序号重排对记录的序号进行重新排列.如果断号或者重号,则不能进行以后的明细数据申报.
四 基础数据采集-收齐出口单证明细录入-新增.
这一操作是对前期出口但没有收齐单证的业务,本期做收齐单证.因为前期出口,已经做了出口货物明细申报录入,并且已经进行了申报,所以,本期收齐单证是在前期数据基础上进行的工作.
1 根据收齐的单证,找到对应的前期录入的数据,点击修改.
2 所属期自动生成.
3 序号规则同出口货物明细申报录入.
4 单证收齐标志为BH.可以看出,填上BH后,出口报关单号和外汇核销单号栏变为可填. 5 出口报关单号为报关单上右上角编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字.
6 外汇核销单号为核销单上号码.
7 提示报关单号与以前报关单号不符,核销单号与以前核销单号不符,确认替换.
8 保存.进行下一笔操作.
9 序号重排.对序号进行重新排列.断号或重号将不能进行后来的明细数据申报. 五 基础数据采集-生成出口货物冲减明细.
这一操作是对前期出口但没有收齐单证,本期做收齐单证但是发现有错误的业务,进行负数冲回和重新录入的操作.其中错误可能包括:对与同一张报关单
1 出口货物明细申报录入为进料加工但收齐单证时发现不是进料加工;出口货物明细申报录入不是进料加工但收齐单证时发现是进料加工.
2 出口货物明细申报录入的商品代码与收齐单证的商品代码不一致.
3 出口货物明细申报录入的原币离岸价与收齐单证的原币离岸价不一致.
4 出口货物明细申报录入的出口发票号与收齐单证的出口发票号不一致.
5 出口货物明细申报录入的笔数及各笔金额与收齐单证的笔数及各笔金额不一致.
6 出口货物明细申报录入的各笔顺序与收齐单证的各笔顺序比一致.
进行出口货物冲减:
1 对应有错误的报关单找到出口货物明细申报录入的数据,点击冲减出口,去掉是否先收齐单证再做冲减前面的对号,确定.于是在出口货物明细申报录入的里面会相应出现一条记录,序号为Z000.
2 对所有有错误的报关单做完冲减后,退出,进入基础数据采集-出口货物明细申报录入,可以看见生成的所有的冲减记录,序号都是Z000.进行序号重排.
3 对应做过冲减的报关单,录入正确的数据.注意:此时填入的报关单号和核销单号为实际的报关单号和核销单号,单证收齐标志为空. 六 免抵退税申报-生成明细申报数据.
1 所属期自动带出登陆是填如的所属期,可以修改.确定.
2 若需要在申报之前进行备份,复选备份当前系统.确定.
3 填入申报数据存放路径,也可以通过浏览按钮选择路径.确定.填入的新的路径系统会自动创建. 七进入基础数据采集-增值税申报表项目录入-增加.对照企业的增值税申报表,填入相应的数据. 八进入基础数据采集-免抵退申报汇总表录入-增加.在空白处单击,系统会自动生成所有数据.注意:汇总表中自动生成的任何数据不允许手工修改,直接点击保存. 九免抵退税申报-生成汇总申报数据.同免抵退税申报-生成明细申报数据. 十根据税务局的要求,将生成的明细申报数据和汇总申报数据报送到税务局,进行预申报.税务局会生成疑点信息和单证不齐信息等其他反馈信息,并将信息反馈到企业. 十一企业得到反馈信息后,进行反馈信息处理-税务机关反馈信息读入(接受). 十二反馈信息处理-税务机关反馈信息查询,查询税务机关反馈的信息,并对信息进行处理. 十三 将最终的数据报送到税务机关. 十四 免抵退税申报-打印申报报表.
打印以下报表:
1 出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）
2 出口货物免、抵、退税申报明细表（前期单证收齐）
3 出口货物免、抵、退税申报汇总表
4 出口货物免、抵、退税申报汇总表附表（视税务机关要求） 企业当月的申报工作至此结束. 注:1 以上操作均以生产企业出口退税系统6.2版为例.
2 以上操作不含当月发生进料加工业务.以后会在专门的文章中介绍进料加工业务的处理方法和步骤.
3 各地税务机关的要求不同,可能导致以上某些操作步骤不准确.