一、当期不得免抵税额=16*（17%-9%）=1.28万元（这部分需要做进项转出）
当期退税额=16*9%=1.44万元。
所以不考虑其他因素，当期要退回9%的税，所需抵扣进项=1.28+1.44=16（出口额）*17%（销项税率）=2.72万元。
二、如果进项退税后还有“余额”结转下期“留抵”，那么从下期开始你需要的的进项=销售收入*17%-上期进项余额。
外贸企业何时确认收入，以及如何把握进项发票金额的问题
进项税额转出科目有余额吗
"进项税额转出"期末无余额.既然是进项税转出,说明应该少抵扣1000,这个1000应该缴纳.你第一支分录正确,接下来做分录如下:
1,借:应交税金-应缴增值税-进项税额转出1000
贷:应交税金-应缴增值税-转出未交增值税款1000
2,借:应交税金-应缴增值税-转出未交增值税款1000
贷:应交税金-未交增值税1000
3,借:应交税金-未交增值税1000
贷:银行存款(现金)1000
应交税费核算规定
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.
借:管理费用
贷:应交税费
根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.
借:税金及附加
贷:应交税费
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.
应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算.
应交资源税
小企业销售物资按规定应交纳的资源税,借记"主营业务税金及附加"科目,贷记本科目(应交资源税).
2.自产自用的物资应交纳的资源税,借记"生产成本"科目,贷记本科目(应交资源税).
3.小企业收购未税矿产品,按实际支付的收购款和代扣代交的资源税,借记"材料"等科目,按实际支付的收购款,贷记"银行存款"科目,按代扣代交的资源税,贷记本科目(应交资源税).
4.外购液体盐加工固体盐,在购入液体盐时,按允许抵扣的资源税,借记本科目(应交资源税),按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额,借记"材料"等科目,按应支付的全部价款,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目;加工成固体盐后.
在销售时,按计算出的销售固体盐应交的资源税,借记"主营业务税金及附加"科目,贷记本科目(应交资源税);将销售固体盐应交纳资源税扣抵液体盐已纳资源税后的差额上交时,借记本科目(应交资源税),贷记"银行存款"科目.
5.交纳的资源税,借记本科目(应交资源税),贷记"银行存款"科目.
进项税额转出科目有余额吗?根据上面的介绍,我们可以了解到企业的增值税纳税申报的时候,企业的增值税专用发票的进项税额进行转出业务的时候,在当期会结转到相关的会计科目中,一般来说,企业的增值税进项税额转出科目期末无余额.
根据收入确认的原则，一旦商品的所有权以及风险和收益实现了转移，即应当确认收入，根据你的情况，在如果出口合同中没有其他的限制性条款的话，收到货款时就是应该确认收入。
确认收入是办理出口退税的一个必需条件，但并不是说确认收入之后就必须马上办理出口退税，只要能在出口之日起90天内准备好出口退税所需的所有材料即可办理退税，帐务处理也应在向税务机关递交退税申请材料之后做。
对于进项发票金额的确认好像与出口价没什么关系吧，企业只需要根据国内采购合同上的金额要求对方开票即可了，反倒是在确定出口价格时，应避免定价过低或过高导致换汇成本超出合理范围的现象，否则在办理出口退税时还必须对不合理换汇成本单独做出说明，这样会比较麻烦，也会影响到退税款的及时收回，但一般情况下，只要企业能够对不合理换汇成本给出一个合理解释，税务局是会受理这笔退税并返还退税款的。