外贸企业出口退(免)税业务
申 报 操 作
一、出口退税电子申报前的准备工作
(一)应熟悉的几个概念
1、关联号:关联号是配单的数字规则,是计算机识别进货业务与之相应的出口业务的唯一关联。一个关联号反映了一笔完整的退税业务,包括进货业务与相应出口业务。在一个关联号内,一批进货数据对应一批出口数据,进货数量与出口数量应该相等。
2、换汇成本:出口企业取得1美元销售收入需要付出的进货成本。在申报系统中同一关联号项下同一商品代码的换汇成本计算公式如下:
(∑计税金额+∑(计税金额X(征税率一退税率))-∑应退消费税)÷美元出口额
由上述定义和计算公式可以看出影响换汇成本高低的因素有两种:一是进货成本与外汇收入的比例关系;二是企业办税人员配单的合理情况。换汇成本的合理上限不应超过同期的银行美元汇率,在退税实践中超过合理的换汇成本,只要企业有合理的理由,是可以人工挑过的。
3、 WT:委托加工含义。外贸企业的委托加工出口产品价值的构成主要有以下两种:(1)、外贸企业从国内或者国外购进原料;(2)、加工费。在申报系统录入数据时,主产品录入数量外,加工费发票不需录入数量,在备注项录入WT。
在企业的实际操作中WT的应用可以扩展到以下几种情况:包装物、辅料、补差价、配套产品等。
(二)申报前准备工作
1、从“中国电子口岸”提交数据
出口货物报关出口后,出口企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统,核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据。
2、增值税发票认证
根据国家税务总局文件规定,出口企业取得的增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联,必须自该发票开具之日起90曰内到主管其征税机关认证,未经过认证或认证未通过的一律不予办理出口退税。 因此,出口企业每月需将取得增值税专用发票(抵扣联)及时进行认证,增值发票认证时特别应注意:发票认证后应与认证结果逐份核对,确保每一增值税专用发票成功认证。
3、收集出口退税需要的凭证
从事一般贸易的外贸企业进行出口退税电子数据采集时,必须收集以下凭证资料:
(1)增值税专用发票(抵扣联)。
(2)“税收(出口货物专用)缴款书”或“出口货物完税分割单”(以下称“分割单”)。
(3)加盖海关验讫章的《出口货物报关单(出口退税)》。
(4)经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专用)或外汇管理部门出具的中远期收汇证明:
(5)税务部门要求的其它资料;
4、配单并编写关联号
(1) 配单:是出口企业在将申报出口退税的原始凭证收齐全之后,将这些凭证按照其业务发生的真实情况进行资料归集。目前归集的资料存在四种进货与出口的对应方式:
一票出口对应一票进货
多票出口对应一票进货
一票出口对应多票进货
多票出口对应多票进货
(2)编写关联号:编写规则是企业申报年月后四位+批次号+流水号。例如:申报年月200801、批次05、第一笔数据,可编写为0801050001,计算机通过这一组数字自动进行进货凭证与出口申报凭证的数量关联对应。
二、出口退税电子申报主要业务操作
(一)外贸企业申报系统安装:(2MIN)
1、系统安装环境:486以上的计算机,WIN98、WIN2000、WINXP操作系统,目前申报系统版本不能在微软的VISTA操作系统上运行。
2、系统的安装:
(1)软件的获取:一是到退税部门拷备;二是到“中国出口退税咨询网”下载,网址:HTTP:/www.TAXREFUND.COM.CN
(2)安装:双击安装文件进行安装。注意:安装时安装文件不能放在“桌面”和“我的文档”里进行安装。
(3)系统设置:(见演示)
(二)外贸企业退税申报主要业务操作(30MIN)
退税申报业务流程图
1、一般情况的退税申报(只有增值税退税):
(1)基础数据采集
A、申报数据的录入
出口企业在整理准备完退税资料后,需将准备好并且已编好关联号的凭证录入到计算机申报系统中。
外贸企业的申报系统中提供了三中数据采集方式:
①进货、出口明细分别录入
②进货、出口明细合并录入
③内部数据传递(指分部门核算的企业,各部门将已录的申报数据同一传递到汇总部门)
◆我们建议企业采用第一种方法。
(具体录入讲解见演示)
B、对申报数据的处理――审核认可
出口企业对本月退税数据录入完毕后,须对通过系统设定的基本申报资格检查。
◆作用:即分别对进货数据和出口数据进行自身检查,如是否某一数据项空缺,是否没按规则录入等等,:
◆结果:通常会出现三种不同审核结果
审核标志为R:表示录入的格式和规则完全正确;
审核标志为E:表示录入的数据出现不可原谅错误,必须深入核查无误,慎重做人工调过或调整及修改;
审核标志为W:表示错误级别不是很高,允许人工调过。
(2) 数据加工处理
即对同一关联号下的进货,出口数据进行逻辑性检查,如进、出数量是否相等,如进出口商品代码是否一致等等,同样会出现三种审核结果:
审核标志为“R”:表示录入的格式和规则完全正确;
审核标志为“E”:表示录入的数据出现不可原谅错误,必须修改;
审核标志为“W”:表示警告类疑点,核查无误后,允许人工调过。
根据审核结果处理相关数据后,便可生成本次预申报。
(3) 预申报
将本次申报数据生成预申报软盘,到税务机关进行预审,税务机关对其预审结果形成疑点反馈信息文件存盘返与企业(演示)。
注意:生成预申报软盘时,如果系统提示:“本次申报数据不是01批次,是否忽略?”,要点击“是”
(4) 反馈疑点处理
企业将预审未通过的有疑点的数据根据进行内部数据调整形成正式申报(演示)。
(5)生成单证备案数据
A.申报系统9.0版在基础数据采集中增加出口货物备案单证目录录入功能。包括生成备案、序号重排和设置标志功能。
B.生成备案、序号重排和设置标志功能。
a、方法:
◆用增加功能--所有项目均需手工录入;
◆用生成备案功能――所属期、关联号、序号、退税申报日期、企业办税员、备案日期等项目可自动生成,其余为补录项。
建议外贸企业采用生成备案功能录入备案单证目录。
b、生成备案单证的条件:
◆基础数据采集区中有申报数据。
◆在录入出口货物明细时录入了出口发票。
c、备案单证出处填写按申报年月、批次装订成册的编号和备案单证顺序号,具体编号形式可由企业自拟,如某套备案单证存放在备案单证档案2008年第1册第10号,可填写为2008-001-010。
d、当备案单证不齐时,建议外贸企业录入时在备注栏作标识,以便下次补录。
(6) 正式申报
A、确定正式申报。
B、企业在确认退税申报数据无误后打印申报表(出口申报明细表、进货申报明细表、汇总表和出口货物备案单证目录表),各一式四份,上面盖企业公章、财务负责人章及填表人章,
C、准备齐全后,企业在税务机关规定的申报期内,携带正式申报软盘、报表、退税资料到税务机关申报。
D、资料装订的顺序:
①接单登记回执
②汇总表一份;
③进货出口明细表各一份;
④出口货物备案单证目录表
⑤增值税专用发票(抵扣联);
⑥增值税(出口货物专用)缴款书;
⑦报关单(退税联);
⑧核销单(退税联);
⑨出口发票;
2、有消费税的出口退税申报
(1)概念:外贸企业已征消费税的货物出口,其国内已征消费税也应虽增值税一同退还,我们把这类出口退税称为有消费税的退税申报,我市退消费税的货物主要有烟花和酒两种。
(2)申报方法:其增值税退税部份与一般情况申报退税录入相同,区别在根据增值税专用发票每录入一笔进货明细数据后,还要根据税收(出口货物专用)缴款书录入一笔消费税记录。(详细情况见演示)D:\Backup\我的文档\缴款书.doc
(3)注意的事项:在进货明细录入消费税记录时,其进货凭证号应录出口货物缴款书号码。
3、 委托加工的出口退税申报
(1)定义:外贸企业将原材料交加工企业,由加工企业垫付部份辅助材料加工成新的商品出口的业务。
(2)退税申报规定:
①外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物,按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项金额,依原辅材料的退税率计算原辅材料应退税额。
②支付的加工费,凭受托方开具的增值税专用税票注明的金额,依出口货物退税率,计算加工费的应退税额。申报时,不录数量,在备注栏填“WT”。
(3)具体操作(详细情况见操作)
4、货物分批出口的退税申报
(1)定义:外贸企业购进货物需要分二次以上出口的业务为货物分批出口业务,对分批出口业务需采取开分批单方式进行退税申报。
(2)具体操作
第一步:开具出口货物进货分批单。当一笔出口业务的进货大于出口时,结余的进货需要在下次出口时再申报,出口企业就需要开具进货分批单,经退税机关审核后的进货分批单在下次货物出口时作增值税专用发票使用。
注意:◆分批单的开具是按商品对其数量进行分割。
◆当进货凭证的计量单位与标准计量单位不一致时需换算成标准计量单位进行分割。
第二步:货物分批出口的退税申报。
注意:A、分批批次对应的录入l,2….。等,分批次数大于9次,录入a,b,…。
B、当企业开具分批申报单时,录入的分批批次应和本次申报的批次相等,否则系统在计算总量时会根据企业错误的录入给出错误的判断信息。
(详细情况见演示)
5、代理出口业务申报退税
(见演示)
(三)单证的开具(10MIN)
1、代理证明的申请开具
(1)代理出口概念:代理出口是指委托方与受托方双方签订代理出口合同(协议),由受托方办理出口货物报关、结汇等出口手续,受托方凭借已办理完的出口手续到其主管退税的税务机关办理“代理出口货物证明”,然后受托方将“代理出口货物证明”和出口相关的单据转交委托方,由委托方办理出口退税。
(2)申请开具代理证明所需资料:①委托出口代理协议;②出口报关单(出口退税专用联);③代理出口证明申报表。
(3)申请开具代理证明时限:货物出口60天内,特殊情况经批准后可延期。
(4)代理证明开具操作(见演示)。
◆
2、退运补税证明的申请开具
(1)出口货物退运的规定:出口企业将货物报关实际离境出口后,因故发生退运情况,凡海关已签发出口货物报关单(出口退税联),出口企业须向主管退税机关申报办理出口商品退运手续,补交相应退(免)税款,主管退税机关向出口企业出具出口商品退运已补税证明,出口企业持出口商品退运已补税证明到海关办理退关手续。
(2)申请开具代理证明所需资料:①海关已签发出口货物报关单(出口退税联);②退运补税证明申请表;
(3)退运补税证明开具操作(见演示)。
注意:◆开具证明时报关信息未到仍可申请开具。
(四)其它(15MIN)
1、代码库升级(cmcode.dbf、stdcm.dbf、stdcm.fpt)
2、商品代码的查询
3、申报数据的撤库
望采纳哈
外贸企业出口退税的详细操作流程有哪些?
出口退税办税详细流程:
一、办理出口货物退(免)税认定:
出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得 进出口 经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内,必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续,纳入 出口退税 管理。
二、购买出口企业在退(免)税申报时必须使用国税局 出口退税 申报软体。
三、确认出口销售收入
出口企业应在货物实际报关出口,取得提单并向银行办妥交单手续时,确认销售收入的实现,生产企业应同时在当期的 增值税 纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用 发票 (出口专用)》,作为入帐和申报的正式凭证。
四、出口退(免)税申报
(一)外贸企业退(免)税申报 。
1、 发票 认证:取得 增值税 专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证。
2、申报期限:单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报,每月可分批多次申报。
(二)生产企业退(免)税申报。
1、免税申报:
1)已进行免抵退认定的生产企业,在进行增值税纳税申报之前,还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报,将生成的免税资料汇入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入,须进行免税“零申报”,操作时不需进行免税资料录入,直接生成电子资料(空档案);新办企业进行第一次免税申报时,“ 进料加工 抵扣明细表”中资料都录入“0”。
2)免抵退资料汇入后,还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”,对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退 办法 出口货物销售额”;如果出口的产品征 税率 与退 税率 之间有差额,则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外,还须同时反映“ 免抵退税 办法 出口货物不得抵扣进项税额”,对应增值税纳税申报表附列资料;
2、单证齐全后在退税申报系统中生成电子资料并进行退税申报,申报期限为每月15日前。
五、领取退税审批 通知 单。
一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到征收大厅退税视窗领取“生产企业出口货物 免抵退税 审批 通知 单”,并根据通知单内容,做好相关帐务处理。
一、办理出口货物退(免)税认定:出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得 进出口 经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内,必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续,纳入出口退税管理。
二、购买出口企业在退(免)税申报时必须使用国税局出口退税申报软体。
三、确认出口销售收入。
出口企业应在货物实际报关出口,取得提单并向银行办妥交单手续时,确认销售收入的实现,生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票(出口专用)》,作为入帐和申报的正式凭证。
五、领取退税审批通知单。
一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到征收大厅退税视窗领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”,并根据通知单内容,做好相关帐务处理。
外贸企业出口退税的详细操作流程?生产型出口企业,增值税计算实行免抵退制度,具体内容如下:
1、免,指出口商品免征增值税,如果是内销的产品,就要按不含税销售额*17%或含税销售额/1.17*17%计算增值税销项税。
2、抵,指国内采购商品(包含原材料和其他国内采购品)取得增值税专用发票,或者一般贸易进口材料取得海关进口增值税票,经认证后相关增值税形成的增值税进项税,可以用于抵扣内销产品产生的增值税销项税。
3、退,指出口商品并实际收取外汇后,按出口退税率计算免抵退税额,并与增值税进项税留抵额比较后得出的出口退税,具体计算方式如下:
(1)、计算增值税留抵额,
增值税留抵额=当月增值税进项税+上月留抵进项税—当月增值税销项税—当月增值税进项税转出。
当月增值税进项税转出=当月出口额*(17%—出口退税率)—当月保税进口额*(17%—出口退税率)
(2)、计算免抵退税额
免抵退税额=当月实际收汇额*出口退税率—当月免抵退税额抵减额—上月留抵免抵退税额抵减额
当月免抵退税额抵减额=当月进口额*手册退税率
如果当月免抵退税额抵减额大于当月实际出口收汇额*出口退税率,大于部分留抵下月。
(3)、判定出口退税情况
当月应退税额要通过比较当月增值税留抵额和当月免抵退税额得出,另外还需要进一步计算免抵税额,免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额
1、如果当月增值税留抵额小于等于0,免抵退税额为0,当月应退税为0;
2、如果当月增值税留抵额小于等于0,免抵退税额大于0,当月应退税为0,当月免抵税额=当月免抵退税额;
3、如果当月增值税留抵额大于0,免抵退税额为0,当月应退税为0;
4、如果当月增值税留抵额大于0,免抵退税务大于0,取两者间较小金额为退税额。
(1)如果增值税留抵额大于免抵退税额,应退税额=免抵退税额,免抵税额=0
(2)如果增值税留抵额小于免抵退税额,应退税额=增值税留抵额,免抵税额=免抵退税额—应退税额
有不明白的地方可以百度HI联络。
请问外贸企业出口退税操作流程如果仅仅是出口退税申报,你到国税或出口退税咨询网下载专用的出口退税申报软体(免费的)安装后,进入申报介面,口令sa,密码为空,在系统维护里做好公司的资讯维护,按申报向导做就可以了,
外贸企业出口退税系统10.0版操作流程?1,在退税向导里面录入 2,当然会提示非本年申报,只要是2010年的没有申报完,登陆时所属期都要写201012xxxx 3,根据合同。增值税发票和报关单收齐 4,退税系统中基本资讯采集 5,对应的增值税发票金额 6,预申报可以N次,正审只有一次
外贸企业出口退税13.1系统操作流程一进入向导,在上方工具栏有个“向导”按钮,点进去后,按著引导来操作就行了。
外贸企业出口退税系统操作流程?(1)向导→申报系统操作向导→退税申报向导→一外部资料采集→出口商品汇率配置;
(2)退税申报向导→外部资料采集→认证发票资讯读入(如果不读入电子资料,手工录入,选择“认证发票资讯处理”);
(3)外部资料采集-报关单资料读入-报送单资料查询与确认,如果不读入电子资料,手工录入,选择“二退税申报资料录入→出口明细申报资料录入;
(4)二退税申报资料录入→出口明细申报资料录入→修改关联号和序号→点选储存→点选稽核认可;
(5)二退税申报资料录入→进货明细数申报据录入→修改关联号和序号→点选储存→点选稽核认可;
(6)三退税申报资料检查→进货出口数量关联检查→换汇成本检查→预申报资料一致性检查→四生成预申报资料→生成预申报资料;
(7)六确认正式申报资料→确认正式申报资料;
(8)七生成正式申报资料→退税汇总申报表录入→增加→录入申报年月、申报批次→自动生成汇总表→储存;
9)打印出口明细申报表→六确认正式申报资料→出口明细申报资料查询→申报表列印;
(10)列印进货明细申报表→六确认正式申报资料→进货明细申报资料查询→申报表列印;
(11)打印出口退税汇总申报表→七生成正式申报资料→退税汇总申报表录入→列印报表;
(12) 七生成正式申报资料→生成退(免)税申报资料-进货/出口申报表。
外贸企业已经生成出口退税正式申报资料,如果需要撤销申报的具体操作流程:进入外贸企业出口退税申报系统→向导→申报系统操作向导→退税申报向导→八已申报资料确认→已申报出口明细申报资料查询→点选“认可申报”→选择“将当前关联号转为待申报”或者“将当前筛选的所有关联号转为待申报”,就可以撤销申报标志。
外贸企业的出口退税操作流程怎么做?一,核销和退税申报所需资料:
收汇核销所需资料:
1, 核销单
2, 报关单(出口收汇专用联),前提已以电子口岸交单
3, 银行结汇水单
4, 出口收汇核销表(一式两份)
退税申报所需资料:
1, 核销单(退税专用联,已核销过)
2, 报关单(退税专用联),前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单
3, 进项发票(已认证)
4, 出口发票(有些地方不用附此单证)
以上四种资料把报关单顺序,外加封皮封底装订 另外所需三表一盘:
此步操作,可看下面的另外一贴,外贸退税9。0系统的操作方法,操作完成后,可以打印出以后表格和汇出U盘。
1, 出口退税汇总表(一份)
2, 出口退税出口明细表(三份)
3, 出口退税进货明细表(三份)
4, 转为正式申报后生成的资料汇入U盘
二,出口的大概流程
1, 申领核销单
2, 核销单网上进行口岸备案,做报关资料(箱单,发票,报关委托书,一般贸易的报关单,核销单等给货代,以便报关)
3, 拖箱,工厂装柜(在这里要特提一点,大多数的是FOB成交价,客户指定货代,一般情况允许的情况下,尽量不要用指定货代来拖柜,他们的费用高的吓死人,你可以自行拖柜)
4, 起运
5, 在中间的这一段时间内,为了退税能及进行,可以让工厂及时开票,认证,催汇,催单等操作
6, 单证退回后,先进行核销单和报关单电子口岸交单工作(也可以不等退回,先行操作,企业可自行选择)
7, 核销
8, 退税
三,出口退税的时间和单证之间的联络
一般正常的操作流程是认证发票---银行结汇(出具水单)---核销----退税
但是在现实过程中总是由于这样那样的原因,造成不能按这个步骤走,比如说:
1, 不能及时收汇
这里面有多种操作方法,大概说一下,
一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借,
二个是大多数地方在没有核销的情况下,是可以在90天内先行进行退税申报,以免超期,这叫单证不全申报,等以后核销单核过之后再补上,也是可行的
2.要注意一点:核销的期限是报关出口后180天内,如果180天没有及时收汇,就算你前期进行退税申报,也是余事无补,也要视同内销征税,所以及时收汇,催汇也是比较重要的
时间关系:
1退税申报期:90天
2核销期:180天
3发票认证期:90天,但是外贸企业有个不成文的规定,是开票后30天内要进行发票认证
四,单证备案
退税申报后,在15天内要及时进行单证备案,所需单证如下:
1单证备案明细表
2提单
3托单
4场站收据
5购货合同
有些地方特别要求外加两样东西:一个是报关单影印件,出口明细表
然后外加封皮装订,放司备查
求深圳市外贸企业出口退税操作流程,急~首先退税需要满足三个条件:
1:一般纳税人(生产型企业或者可以开具17%的增值税票据)
2:有实际货物的出口报关
3:付有外汇
需要
商业票据,装箱单,内/外贸合同,报关委托书,报检委托书,货值超过十万美金,要提供增值税票据 抵扣联
外贸企业出口退税申报系统10.0版操作流程关联号一般在一开始就得编排好,都是自己编写的,一般是“年+月+申批次”如,2010年1月份第一次申报,那么第一笔记录的关联号可编为201001001.具体操作步骤如下,希望能给你带来帮助
申报批次:本月第几次申报,如第一次输入“1”。
序号:四位数字码,特别注意,序号一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报,可以按顺序连续编排。在资料录入时,可以都输入“1”,在所有资料录入结束后,进行资料分解,然后进行“序号重排”,建议按批次加顺序号进行物理排序。
出口进货标志:录“0”,表示既有进货又有出口;“1”表示只有进货;“2”表示只有出口;
税种:增值税选“v”;消费税选“c”;
出口发票号:即企业出口商品的定单外运编号;
报关单号:12位,由报关单右上角“海关编号”9位码+0+商品项号组成。注意:1、当报关单上只有一条记录时,录入“9位码+0+商品项号01”;2、当报关单上有多条记录时,有几条记录要逐条录入几次,在9位码后面第一条加“001”,第二条加“002”,以此类推;3、假如关单上有4条记录,其中第三条不申报退税,录入时则不录入“003”项,录第4条记录直接跳到“004”。
出口日期:输入报关单中的出口日期。
美元离岸价:录入实际离岸价,计算换汇成本的依据,如报关不是FOB成交价,就换算成FOB价后录入。
核销单号:7位码,见核销单右上角或报关单内的批准文号,如“069956703”,数字间不得留空格。委托代理出口的,此栏也应录入,否则稽核出错。
代理证明号:若是委托其他外贸企业代理出口的货物,输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码(即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号);项号录入规则同报关单项号;若自营出口的,此项为空
远期收汇证明:属远期收汇的,录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号;非远期收汇的,此项为空,不得录入任何内容;
出口备注:可录可不录。
商品程式码:见关单商口明细中“商品编号”,区分以下情况录入:
1, 8位商品码
①商品编码仅为8位的,录入8位商品编码后补加“00”补足10位码;
②同一商品名称相同,对应不同的征税税率,如征13在10位商品编码后加1,征17则加2(注意)。
商品名称:系统自动生成,和报关品不一样,也无需改动
单位:系统自动生成,不能改动
出口数量:与系统内商品程式码对应计量单位的关单上相应数量
进货凭证号:10位发票程式码+8位号码;
退消费税的,进货凭证号录消费税专用税票号码,该号码录入,系统自动补录到专用税票号码栏。
分批批次: 开具增值税专用发票分割证明的必须录入,若增值税发票资料1000,本次出口400,结余600,则本次录入分批批次“1”;下次用分割单申报时录入分批批次“2”。
供货方纳税号:按进货凭证的对应内容录入;
进货数量:与系统内商品程式码对应计量单位的相应数量,录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致;进货凭证的计量单位与系统内商品程式码对应计量单位不一致的,要按与系统内商品程式码对应计量单位进行转换后,录入对应的数量;委托加工后出口的货物,录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”,加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物,其原材料是进料加工的进口料件,则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”,辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的,按分割单的数量录入“进货数量”,增值部分的“进货数量”为空。(特别说明:上述金额录0时,不要在备注栏加“WT”)。
计税金额:即专用发票上的“计税金额”;
法定征税税率:录入该产品的征税率,增值税为17或13;消费税从价定率的按小数点方式录入,如10%,录入0.1;从量定额的录入单位税额。
税额:自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大,要进行修改,小的可以不作修改,按回车进入下个栏位;
退税率:系统根据商品码自动生成;
可退税额:自动生成;
申报标志:空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。
上述标志不需录入,系统自动生成;
以上完毕后,点选“储存”,按提示进行确认或确认并继续追加。
注意:退消费税的,在上述增值税资料采集完成后,再进行消费税进货资料采集即可,不需要再做出口处理。
在所有资料录入结束后,进行资料分解,资料分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“稽核认可”。
(二)资料加工处理
实退税数量以下为空,并不为错,资料加工处理后将出现数字。
①进货出口数量关联检查:对同一关联号,同一商品码下的进货和出口数量进行检查。
执行“资料加工处理\进货出口数量关联检查”(此步必做,否则申报资料容易出错,并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目资料无法生成)。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”,则需对错误资料进行调整。关联检查后有“E”错误,必须检查。
②换汇成本关联检查
建议要求所有外贸企业均在系统配置中设定换汇成本的检查。
③预申报资料一致性检查
④生成预申报资料。
在关联检查结果未出现“E”的情况下,进行如下处理:
预申报:点选“资料加工处理” 之“生成预申报资料”,依提示生成一个资料夹,将该资料夹压缩命名为本单位的海关程式码,在国税网站上进行预审。输入关联号≤“”,在空白处输满“9”,生成预申报资料。
(三)、预申报及预审
1税务机关反馈预申报稽核结果。
2业根据反馈的预申报稽核结果调整申报资料,准备正式申报。
关于预申报的方法,各个地方处理不尽相同,有些是上传国税网,有些是上申报大厅申报
(四)、退税正式申报
正式申报:执行“预审反馈处理---确认正式申报资料”将资料提交到“正式申报环节”。
1、生成申报资料并列印申报表
①、 查询并列印退税申报表
确认申报资料准确无误后方可打印表格。
列印明细申报表:在“退税申报本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中,执行“扩充套件功能”申报表列印,预览无误后,点选列印及可。
②、生成并列印汇总表
汇总表的主要内容根据明细表资料自动生成,但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误:
申报年月
申报批次
总进项金额
申报退税额
列印汇总表,同上。
列印主要对“扩充套件功能”。
注意一点:汇总表上的应退税额和进货税额可能和明细表上有点小差异,修改的方法是:1应退税额要达到三表统一2进项税额要求和进货明细表的资料统一,和出货不统一,不影响退税申报
上述操作后,若发现有错误或已申报资料中无资料,点选“撤销本次申报”,重新进行资料加工处理、生成申报。
③、生成退税软盘:
执行“资料统计上报\生成退税申报软盘”,选择路径后点“确定”。生成申报软盘共12个档案:
建议:每一次申报按“申报年月+批次”在硬碟建立一个资料夹进行资料备份,以防软盘损坏,避免批次及序号重复。
2、整理装订单证
按照出口明细表顺序逐票整理装订单证:增值税专用发票、消费税须报消费税(出口货物专用)缴款书、收汇核销单、出口报关单、出口发票。
3、上门申报退税
携带申报表(主要包括:汇总表三份、进货明细表一份、出口明细表一份)、申报单证和电子申报资料(软盘或U盘)到申报大厅办理退(免)税申报
三、出口退税申报前准备事项
(一)、企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续;在货物报关出口之日起90日内收齐单证并办结退(免)税申报手续。
(二)、外贸企业应及时登入“口岸电子执法系统”出口退税子系统,进行交单工作(三)、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位一致,否则不能退税。
四、出口退税申报
(一)申报明细资料录入
“基础资料采集-----出口/进货资料明细录入”,进入操作视窗,点选“增加”进入编辑视窗进行资料录入,具体要求如下:
关联号:必录内容,一个年度内不能重复,一次申报可以有多个关联号。
1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等,并且换汇成本正常。2、对多条进货(出口)对应一条出口(进货)或多条进货对应多条出口的,可使用一个关联号;
部门程式码:只有分部核算单位录入。在“部门程式码”维护完成后,点选下▼选择。注意:进货和出口的部门码必须一一对应,同一部门码项下同一商品的进货和出口数量必须相等;
部门名称:系统自动生成;
申报年月:本次申报的退税所属期,如“200704”,以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份,如:本次申报有3份报关单,出关日期分别为“20070115”、“20070103”、“20070319”,那么本次的申报年月为“200703”。但遇到有退税率调整的,要分开申报。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成,亦可以更改,为了操作方便并保证准确录入“申报年月”,建议在每次资料采集前,先对“当前所属期”进行更改。
在外贸企业出口退税申报系统11.0版操作流程?关于出口退税
出口退税登记的一般程式:
1. 有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的档案和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。
2. 退税登记的申报和受理
企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准档案、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经稽核无误后,即受理登记。
3. 填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请,经稽核无误并按规定的程式批准后,核发给企业"出口退税登记?quot;
4. 出口退税登记的变更或登出
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或登出退税登记。
二.出口退税附送材料
1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。
4. 结汇水单或收汇通知书。
5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
6. 有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。
7. 产品征税证明。
8. 出口收汇已核销证明。
9. 与出口退税有关的其他材料。(流程培训)