外贸企业，就是单一的生产+进出口。
外贸综合服务企业，是包括了生产、贸易、物流、仓储等等乱七八糟的企业，很乱。
甚至现在些综合服务企业，还会涉及到教育、培育，以及，融资什么的，这行的水很深，很浑。
外贸系列之外贸综合服务平台
外综服企业接受代办退税需要做啥?
写税上一篇推文已经写了生产企业委托外综服企业代办退税生产企业需要做的事情，那么我们来思考一下外综服企业接受了生产企业的委托，外综服企业需要做什么事情呢?Part1与生产外贸综合服务合同
综服企业应与生产企业签订外贸综合服务合同(协议)，约定由综服企业提供包括报关报检、物流、代办退税、结算等在内的综合服务，并明确相关法律责任，同时指定代办退税的开户银行和账号。 注1:外贸综合服务合同(协议)必须包括“报关报检、物流、代办退税、结算”五大服务在内，缺一不可。 注2:合同(协议)指《合同法》认可的合同，包括纸质、电子等。 注3:综服企业代国内生产企业办理出口退(免)税事项需同时符合下列条件的:一是符合商务部等部门规定的综服企业定义(符合商贸函〔2017〕759号文定义)并向主管税务机关备案。二是企业内部已建立较为完善的代办退税内部风险管控制度并已向主管税务机关备案。 Part2综服企业出口退(免)税备案 (已经办理过出口退(免)税备案的外贸综合服务企业不需要重复办理，可跳过此步骤) 综服企业应于首次申报出口退(免)税前，持相关资料到主管税务机关办理出口退(免)税备案手续。 Part3综服企业代办退税情况备案 综服企业办理出口退(免)税备案后，在为每户生产企业首次代办退税前，向其所在地主管税务机关报送《代办退税情况备案表》，同时将下列资料留存备查: (一)与生产企业签订的外贸综合服务合同(协议)。 (二)每户委托代办退税生产企业的《代办退税情况备案表》。 (三)综服企业代办退税内部风险管控信息系统建设及应用情况。 注1:综服企业对代办退税的每户生产企业均需要按规定向主管税务机关办理代办退税备案，且需要在为每户生产企业首次代办退税业务前进行备案。《代办退税情况备案表》中可同时备案多户生产企业。 注2:综服企业应据实填写《代办退税情况备案表》，内容与相应生产企业的《代办退税情况备案表》内容需保持一致，并与留存备查的合同(协议)资料一致。 注3:《代办退税情况备案表》内容发生变化时，如“外贸综合服务合同(协议)号码”、“代办退税账户”等事项发生变更时，综服企业应自发生变化之日起30日内重新报送该表。 注4:综服企业首次办理代办退税备案时，应将企业代办退税内部风险管控制度一次性报主管税务机关。 Part4综服企业申报代办退税 (一)综服企业取得生产企业开具的代办退税专用发票后，应按规定进行认证，并填入增值税纳税申报表附表二“待抵扣进项税额”栏次。 (二)综服企业应参照外贸企业出口退税申报相关规定，向主管税务机关单独申报代办退税，报送《外贸综合服务企业代办退税申报表》、代办退税专用发票(抵扣联)和其他申报资料。 (三)综服企业向其主管税务机关申报代办退税，应退税额按代办退税专用发票上注明的“金额”和出口货物适用的出口退税率计算。 应退税额=代办退税专用发票上注明的“金额”×出口货物适用的出口退税率 注1:代办退税专用发票不得作为综服企业的增值税扣税凭证，也不能用于自营出口申报出口退税，只能用于代办退税业务。如发现抵扣的，应当进行进项税额转出。 注2:综服企业可从事自营出口、代理出口、代办退税三种不同类型的出口业务，在办理出口退(免)税申报时，每个月可同时申报不同类型的出口退(免)税，但不同类型的出口退(免)税应分开申报。 Part5履行代办退税内部风险管控职责 综服企业应履行代办退税内部风险管控职责，严格审核委托代办退税的生产企业生产经营情况、生产能力及出口业务的真实性。代办退税内部风险管控职责包括: (一)制定代办退税内部风险管控制度，包括风险控制流程、规则、管理制度等。 (二)建立代办退税风险管控信息系统，对生产企业的经营情况和生产能力进行分析，对代办退税的出口业务进行事前、事中、事后的风险识别、分析。 (三)对年度内委托代办退税税额超过100万元的生产企业，应实地核查其经营情况和生产能力，核查内容包括货物出口合同或订单、生产设备、经营场所、企业人员、会计账簿、生产能力等，对有关核查情况应有完备记录和留存相关资料。 (四)对年度内委托代办退税税额超过100万元的生产企业，应进行出口货物的贸易真实性核查。核查内容包括出口货物真实性，出口货物与报关单信息一致性，与生产企业生产能力的匹配性，有相应的物流凭证和出口收入凭证等。每户委托代办退税的生产企业核查覆盖率不应低于其代办退税业务的75%，对有关核查情况应有完备记录和留存相关资料。 代办退税的出口业务有按规定应予追回退税款情形，如果综服企业未能按规定履行其职责，且生产企业未能按规定将税款补缴入库的，综服企业应当承担连带责任，将生产企业未能补缴入库所涉及的税款进行补缴。 Part6资料留存备查和单证备案 (一)综服企业应对履行职责的详细记录等信息和每笔代办退税出口业务涉及的合同(协议)、凭证等资料，规范装订、存放、保管并留存备查，保管期限按现行涉税资料保存10年。 (二)综服企业对代办退税的出口业务，应参照外贸企业自营出口业务有关备案单证的规定进行单证备案，由综服企业代生产企业进行收集并备案管理，保存年限为5年。 Part7出口分类管理类别的动态调整 综服企业代办退税存在下列情形的，综服企业主管税务机关应自发现之日起 20 个工作日内，调整其出口企业管理类别: (一)连续12个月内，经审核发现不予退税的代办退税税额占申报代办退税税额5%以上的，管理类别下调一级。 (二)连续12个月内，经审核发现不予退税的代办退税业务涉及的生产企业户数占申报代办退税生产企业户数3%以上的，管理类别下调一级。 (三)连续12个月内，被认定为骗取出口退税的代办退税税额占申报代办退税税额2%以上的，管理类别调整为四类。 注1:“连续12个月内”指当月向前追溯12个连续自然月份的累积，如201711-201810，201712-201811，以此类推。 Part8不得从事代办退税业务的规定 综服企业连续12个月内被认定为骗取出口退税的代办退税税额占申报代办退税税额5%以上的，36个月内不得按照本公告规定从事代办退税业务。 上述36个月，自综服企业收到税务机关书面通知书次月算起，具体日期以出口货物报关单注明的出口日期为准。 注1:综服企业被停止代办退税资格时，自营和代理出口可按外贸企业继续享受对应政策。 Part9应承担的法律责任 代办退税的出口业务，如发生骗取出口退税等涉税违法行为的，生产企业应作为责任主体承担法律责任。综服企业非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致发生骗取出口退税的，对其应按照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条的规定进行处罚。 综服企业发生参与生产企业骗取出口退税等涉税违法行为的，应依法承担相应法律责任，且36个月内不得按照本公告规定从事代办退税业务。 上述36个月，自综服企业收到税务机关行政处罚决定(或审判机关判决、裁定文书)次月算起，具体日期以出口货物报关单注明的出口日期为准。 Part10综合服务收入的申报纳税 综服企业向生产企业代为办理报关、报检、物流、退税、结算等综合服务取得的收入，应按规定申报缴纳增值税。国内的企业做出口时，主要有两种模式。一种是自营制，另一种是代理制。自营制主要适用于有出口经营权的生产企业或贸易企业，自己招聘人员做单证、委托报关、收汇、退税、安排物流等非核心业务，流程长，规模小，无法与供应链上各方形成议价能力 。代理制主要适用于一些没有出口资格的企业，比如一些原来做内销的生产企业或小型贸易企业，以代理外贸企业的名义对外签定销售合同，安排出口，同时给这些外贸企业支付一定的代理费。在这种形势下，外贸综合服务平台应运而生。
? 《对外贸易发展“十三五”规划》明确将外贸综合服务作为国家重点培育的三大外贸发展新业态之一。外贸综合服务是外贸业务模式的创新，是指基于互联网平台，以整合通关、收汇、退税、物流、仓储、融资、保险、市场推广等国际贸易供应链各环节服务为基础，为众多的中小外贸企业提供标准化、高效透明的外贸综合服务，降低其综合外贸成本的新型贸易业态；提供该综合服务的外贸企业称为外贸综合服务企业，由外贸综合服务企业设立的向中小微企业提供外贸综合服务的互联网平台则称为外贸综合服务平台。
最近几年，各地的外贸综合服务平台如雨后春笋般涌现，比如浙江比较知名的就有世贸通, 一达通，融易通，义乌通，浙江中非经贸港等。其中最著名的要数成立最早的阿里系的一达通。2014年5月，阿里巴巴一达通平台刚一出现就宣布推出免费代理出口，并反向补贴给出口加工企业。出口商只要委托阿里巴巴旗下的外贸综合服务平台“一达通”做通关、外汇、退税等服务，不收取任何的基础服务费，还可获得“一达通”提供的外贸服务津贴。其标准为：每出口1美元人工下单可获得2分钱人民币的补贴，网上自助下单更可获得3分钱的人民币补贴。这就意味着，一家企业如果通过该平台完成了100万美元的出口，就可获得由阿里巴巴发放的最高达3万元补贴。
关于补贴资金的来源，阿里巴巴外贸综合服务事业部总经理魏强介绍，国内外贸小企业在流通环节的成本占比超过30%。整合订单后，对于银行、物流公司、海关等基础服务机构而言，外贸服务平台就是一个虚拟“大客户”，平台可以获得更低的成本和更高效的方式完成出口流通环节。这就是所谓的服务红利。
阿里巴巴B2B事业群总裁吴敏芝表示，未来出口企业不仅可以享受补贴，还有可能根据出口额获得―定比例的小微贷款。
一达通提供的服务：
?外贸综合服务：作为中国外贸综合服务平台，阿里巴巴一达通颠覆了传统的外贸代理模式，开始打造外贸领域开放式生态圈，引入社会上中小出口代理企业、物流服务商和财税公司等作为合作伙伴(即一拍档)，为平台上的客户提供专业化、个性化、本地化服务。?
出口基础服务：快捷、安全的一站式出口基础服务。
通关服务：以一达通名义完成全国各口岸海关、商检的申报。
退税服务：为企业与个人正规快速办理退税，加快资金周转，同时提供个性化的退税融资服务，满足不同类型企业退税融资需求。?
外汇服务：中国银行首创在一达通公司内设置外汇结算网点，提供更方便快捷的外汇结算服务。客户直享外管A级资质待遇，可灵活选择结汇时间。亦可为客户提供外汇保值服务，提前锁定未来结汇或者购汇的汇率成本，防范汇率波动风险。
金融服务：覆盖外贸各环节的融资需求。
超级信用证：针对出口企业在信用证交易中面临的风险和资金问题推出的综合服务。服务覆盖信用证基础服务，打包贷款(出货前)，交单后贷款(包含出货后的买断和融资)，可按需灵活选择?
一达通流水贷：面向使用阿里巴巴一达通出口基础服务的客户，以出口额度积累授信额度的无抵押、免担保的纯信用贷款服务，该服务由阿里巴巴联合多家银行共同推出，真正实现“信用=财富”。
结算宝：由阿里巴巴和银行合作，提供安全、省心的高收益企业活期理财服务。
保单贷：通过备货融资、尾款融资等一揽子金融服务，解决国际贸易结算中的融资问题，最大化利用产能，赢得订单，并在激烈的市场竞争中。
目前，一达通已在广东、福建、山东、湖南、湖北、广西、江苏、安徽、上海、北京等全国多个省市成立了子公司。到2016年底，一达通服务中客户突破数十万家，出口总额突破150亿美元，在全国一般贸易出口企业百强榜中排名第二。
凭借减少中小微企业出口环节，降低出口成本，提高出口效率，帮助企业融资等优势，外贸综合服务得到了巨大的发展，但同时也面临着一些挑战。比如浙江一达通在去年3月被海关降为失信企业，严重影响了该平台的信用及运营效率
（一）退税风险
一些不法分子利用平台企业进行出口退税骗税，为了防范该风险，可以采取如下措施。
1、以负面清单形式建立严格的准入制度
平台企业根据税务主管部门公布的数据，结合自身经验和实际情况，建立相应的负面清单，同时为在一定程度上提高生产企业的骗税成本，多数平台企业均要求生产工厂通过一般纳税人认证时间满足2年以上，且要求到工厂现场查看生产情况等。
2.建立大货装运查验制度
为避免“四自三不见”情况带来的涉税风险，应首先对出口额或退税额超过一定金额的出口订单建立强制大货装运现场监装跟踪制度（由平台专人或指定当地合作方），对小额出口订单建立随机抽查监装制度（重点在单小但出货极为频繁的客户订单上），对所有出口订单要求提供现场装运作业照片上传等等，在一定程度上避免涉税风险。
3.关注客户相关异常情况排查风险
平台公司应关注客户服务中出现的异常情况并及时进行排查确认，比如客户出口量超出准入调研时预估产能的，应到生产企业调研拜访，查看核实其产能运转情况；客户自行安排报关物流且从敏感口岸出口的，应予以排查；客户自身注册资金与业务量不匹配的或客户合作规模增速极快的应予以排查；客户工商登记资料发生变化，如股权变更，股东变更等特殊情况应予以排查；客户为有能力进行自行退税的大型生产企业的，应加强关注等等。
4 .?防范因为收汇和税票导致的退税风险
退税要求出口报关、全额收汇和提供增值税专用发票，缺一不可。因此需要防范收汇问题导致无法退税而产生损失，要注意的是信用保险即便赔付也因为不算做收汇而导致无法退税，同时注意香港、百慕大、塞舌尔群岛的等境外汇款高危路径带来的风险；另外还要注意生产工厂因破产等原因未缴纳增值税，导致其开具的增值税专用发票成为失控发票从而无法退税。
（二）信用风险
信用风险主要指的是客户信用风险和海外采购商信用风险，基本上是指在客户融资行为下的资金偿付风险，比如信用证不买断情况下，海外采购商逾期不予承付时，即发生海外采购商信用风险，若此时平台要求客户到期支付融资款本息，客户到期未支付的即为客户信用风险。
1.海外采购商信用风险防范
为防范海外采购商信用风险，平台企业均要求融资性订单出口信用保险全覆盖，并且在合同文本中明确规定：客户必须配合平台企业完成信保公司的规范性要求，比如海外采购商真实性验证和验货及收货确认单据等，同时在海外采购商逾期不付时客户必须配合平台公司做好催收工作和信保索赔启动工作。
2.客户信用风险防范
在非买断性融资条件下，平台企业向客户提供融资服务时应尽量要求客户提供有效的资产抵押（质押），同时信保覆盖的订单融资应严格控制融资额度，主要是融资比例的设定，比如信保赔付比例为90%，则融资额度应不高于该比例，甚至进一步降低到80%
平台公司必须将风控管理视作生死存亡的核心工作，在公司架构上设置层次较高且独立运作的风险控制委员会，以在制度上予以保证。