打折。在simtrade中打折是最直接、最粗暴的清库存方法,简单、高效、直接。SimTrade外贸实习平台融合了国际经济学、电子商务理论和外贸实务流程,很好地模拟了当今国际商务的真实环境。
免退的外贸出口企业,出口转内销的库存商品现在可以抵扣了是吗?
未收到发票时,可以按暂估价直接入“库存商品”做法如下:
3月份收到进货时:借:库存商品(不含税价) 100
贷:应付账款-暂估应付款 100
6月实际收到发票时,先做一笔红字冲销分录;
借:库存商品 -100
贷:应付账款-暂估应付款 -100
然后按照发票再做一笔分录:借:库存商品 100
应交增值税-进项 17
贷:应付账款 117
国家税务总局公告2012年第24号第十条第(六)项 出口货物转内销证明办理
外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的,以及已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的,外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。申请开具出口货物转内销证明时,应填报《出口货物转内销证明申报表》(见附件39),提供正式申报电子数据及下列资料:
1.增值税专用发票(抵扣联)、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税(未退税)证明原件及复印件;
2.内销货物发票(记账联)原件及复印件;
3.主管税务机关要求报送的其他资料。
外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时,以此作为进项税额的抵扣凭证使用。