不能形成收入，更不能计入本年利润以及亏损相抵。
简单的说，出口退税分两种情形，
1、外贸企业的出口退税(免退税办法)。
对外贸企业来说，出口退税其实是退购进环节的进项税。
2、对于生产企业的出口退税(免抵退税办法)。
对于生产企业来说，同样可理解为退购进环节的进项税，仅是多了一个比较，是免抵退税额(人民币出口金额*退税率)，按孰低原则，所以退税额是进项。
按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额，贷记应交税金-应交增值税——出口退税。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收补贴款”科目，贷记应交税金-应交增值税——出口退税。收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。
扩展资料
出口退税对于企业利润的影响
由于增值税是价外税，利润表的营业收入及营业成本均不含增值税，退税不影响收入，但影响了成本。如果不能退税，则购进的进项税全额进到营业成本，如果全额退税，则购进成本就大大降低，所以退税降低营业成本，从而影响到利润。
实务中还看到一些企业的利润表有补贴收入(出口退税)项目，这时不是会计核算出了差错，主要是一些管理报表，营业收入及营业成本均以含税价计算(也就是价内税)，出口退税额可以冲减成本，但为了核算出口退税收入，在利润表中单独列示了出口退税收入。
百度百科-出口退税
外贸公司出口产品免税的账务处理
外贸公司的退税=工厂买入价格*退税率
如果你从工厂买入的价格是1元，也就是如果工厂给你开的增值税票上的价格是1元。 那么你的退税就是1*16%=0.16元。?
现在有专门的退税代理， 可以找代理帮你退税， 不过他们要从中收取费用。 拿到退税的时间一般为2-3个月。?
扩展资料：
退税流程
出口退税的一般程序及附送资料 出口退税登记的一般程序：
1、有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2、退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3、填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
4、出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。?
百度百科-退税
外贸公司出口产品免税的账务处理
外贸公司出口退税账务处理：
1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定
出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式(海、陆、空、邮)，均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。
2、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
(1)购进出口货物时
借：库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷：银行存款(应付账款)
(2)货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额
借：主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷：应交税金—应交增值税(进项税转出
—应交增值税(出口退税
(3)收到出口退税款，
借：银行存款
贷：应收出口退税
3、外贸公司出口退税(消费税)核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
(1)货物出口后计算应退税款
借：应收出口退税(消费税)
贷：主营业务成本
(2)收到退回的消费税款时
借：银行存款
贷：应收出口退税(消费税)
4、比如，
(1)1月购入一批商标1000个，含税1170
凭证是这样做：
借：库存商品-商标1000.00
应交税金-应交增值税-待抵扣出口退税170.00
贷：现金1170.00
(2)2月出口销售
借：应收账
贷：主营业务收入
结转主营业务成
借：主营业务成本
贷：库存商品
(3)5月申报进转出40
借：主营业务成本40
贷：应交税费-应交增值税-进转出40
待确定当期应退税金额之后
借：其他应收款-应收补贴
贷：应交税费-应交增值税-出口退税
之后当期免抵退税额金额则
借：应交税费-应交增值税-出口退税抵扣内销
贷：应交税费-应交增值税-出口退
收到退税的金额后
借：银行存款
贷：其他应收款-应收补贴款
外贸企业和生产企业出口退税的会计处理流程!
1.外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法。
(1)对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额;对库存和销售均采用加权平均价核算的，可按适用不同退税率的货物分别确定：
退税依据=出口货物数量×加权平均进价。
应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率(从一般纳税人购进出口货物为退税率，从小规模纳税人购进出口货物为征收率)
(2)对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的，退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。
原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率
加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率
合计应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额
2.外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法。
凡属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为依据;凡属于从量定额计征的货物应依据购进和报关出口的数量为依据。
应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)
以上就是外贸公司出口产品免税的账务处理方法，仅供大家参考。会计工作很吃香，很多人想要学好会计，走向会计岗位。在这里小编给大家推荐会计必看的是《会计学原理》、《基础会计学》二本书，它们介绍了会计的基本原理和常用科目。更多会计资讯，请关注本网其他内容。